Как бизнесу избежать обвинения в серых зарплатах

Мораторий на проверки бизнеса в 2022 году не остановил проверки ФНС. 

ФНС запрашивает документы, вызывает директоров и сотрудников на допросы, проводит зарплатные комиссии. Как бизнесу защитить себя?

Автор статьи

Мишукова Светлана

Опыт более 20 лет

Ведущий юрист

Специализируется на внешнеэкономической деятельности, налоговых спорах и юридическом сопровождении контрактов в сфере сложного технического оборудования.

Получить консультацию

По каким критериям налоговая служба отбирает компании на комиссию?

• Компания уменьшает размер зарплат.
• Средняя зарплата в компании ниже уровня средней зарплаты по отрасли.
• Зарплаты в компании ниже регионального МРОТ.
• В штате мало сотрудников при значительной выручке у компании.
• У компании большой офис,  множество оборудованных рабочих мест и зарегистрированных кассовых аппаратов при малом штате сотрудников.
• Компания производит платежи по договорам ГПХ физическим лицам, самозанятым и индивидуальным предпринимателям. Применение компанией спецрежима и приближение количества сотрудников к установленному пределу при этом увеличивает риски.
• Уровень зарплат в компании не соответствует расходам сотрудников по банковским картам и их крупным покупкам..
• Уровень зарплат в компании не соответствует размеру, указанному в вакансиях.

Все критерии, перечисленные выше для компаний, также актуальны в отношении индивидуальных предпринимателей. Применение спецрежима (УСН, ПСН) увеличивает риски.

Если ваша организация или ИП подходит под один из перечисленных критериев, директору нужно быть готовым к вызову на комиссию и истребованию документов. Игнорирование  требований проверяющих может привести к визиту в компанию межведомственной комиссии с силовиками и к выездной налоговой проверке.

Каждая ВНП теперь заканчивается доначислениями десятков миллионов рублей.

Ответственность фирмы и директора за серые зарплаты и неоформленных сотрудников:

• Штраф 20% от не удержанного НДФЛ и 40% от неуплаченных взносов.
• Уголовная ответственность, если недоимка превышает 15 млн. рублей.
• При нелегальном привлечении иностранных работников штраф может быть от 400 000 до 1 000 000 рублей за каждого иностранного работника
• По нашим данным, средняя сумма доначислений налогов и штрафов на одну выездную проверку "обычной фирмы" составляет 30 млн руб. по организациям и 10 млн руб. по ИП на одну проверку

Что делать чтобы избежать обвинения в серых зарплатах?

• Выявлять конфликтных сотрудников на стадии собеседований с помощью психологических тестов и проекционных вопросов, оформлять трудовые документы с первого дня работы сотрудника и получать документы от него.
• Консультироваться у специализированного юриста для легализации договорённостей с сотрудниками;
• Не надеяться на "шаблоны кадровых документов" из правовых систем и интернета.
• Указывать в вакансиях реальные зарплаты или не указывать совсем;
• Своевременно индексировать зарплаты.
• Увольнять сотрудников с помощью юриста не создавая конфликтов, сохранять документы по процедуре увольнения;
• Не подменять трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами и самозанятыми;
• Юридически обоснованно снижать выплаты работникам.
• Подготовить правильные пояснения при значительных объемах производства и высокой рентабельности при минимальном штате работников.
• Проинструктировать ВСЕХ сотрудников (в т.ч. бывших) по алгоритму совместных действий в случае их вызова на допрос или телефонных звонков из налоговых органов
• Сразу обращаться к юристу в случае получения запроса из налоговых или правоохранительных органов
• Провести аудит кадровой документации с помощью юриста с опытом судов по трудовым и налоговым спорам.

С этой статьей читают:

Оценка налоговых рисков 

Аудит кадровой документации

Допрос в налоговой 

Сопровождение налоговых проверок