Оспаривание налоговых ставок и платежей по земельному налогу

Просим с пониманием отнестись к тому, что мы не работаем по вопросам, связанным с налогами физических лиц.

В Российской Федерации законодательством закреплен принцип платного землепользования. Согласно этому принципу плательщиками ежегодного земельного налога являются как собственники земли, так и землепользователи.  

При этом согласно имеющей место судебной практике отсутствие у фактического землепользователя, которым является, к примеру, собственник объектов недвижимости, оформленных правоустанавливающих документов на земельный участок, занимаемый этими объектами недвижимости и необходимый для их использования, не является бесспорным основанием для освобождения от уплаты земельного налога.

Согласно главе 31 «Земельный налог», введенной в Налоговый кодекс РФ указанным Законом, земельный налог устанавливается в качестве местного налога и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований должны определять налоговые ставки в пределах, установленных главой 31 НК РФ. 

При принятии представительными органами муниципальных образований нормативных правовых актов о введении земельного налога на территориях соответствующих муниципальных образований Закон «О плате за землю», за исключением ст.25, не применяется. 

При выполнении обязанности по уплате земельного налога юридические лица и предприниматели должны самостоятельно определять налоговую базу, производить платежи и подавать годовую декларацию в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы РФ.

Автор статьи

Мишукова Светлана

Опыт более 20 лет

Ведущий юрист

Специализируется на внешнеэкономической деятельности, налоговых спорах и юридическом сопровождении контрактов в сфере сложного технического оборудования.

Получить консультацию

К сожалению, в настоящее время часто имеет место ситуация, когда ставка земельного налога устанавливается местным органом управления, не обладающим правом установления и дифференциации ставок налога, или нормативный правовой акт уполномоченного органа не соответствует федеральному законодательству. Однако при проведении камеральной налоговой проверки поданной налогоплательщиком налоговой декларации по земельному налогу Инспекции ФНС России, как правило, руководствуются ставками земельного налога, установленными местными нормативными правовыми актами, не зависимо от того, соответствуют их положения действующему законодательству РФ или нет. 

В результате налоговым органом принимается решение о доначислении земельного налога и о наложении санкций за его неуплату.

Чтобы выйти из сложившейся ситуации с наименьшими материальными потерями налогоплательщику необходимо своевременно предпринять действия по защите своих прав и законных интересов. В соответствии с главой 19 НК РФ каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.Причем, подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд. 

Самый эффективный способ борьбы с налоговой – обращение  в суд

Кроме того, следует отметить, что вышестоящим налоговым органам также свойственно трактовать действующее законодательство РФ в сторону увеличения налогов и сборов, т.е. не в пользу налогоплательщика. 

Так например, согласно позиции УФНС России по Московской области вся Московская область является зоной отдыха для города Москвы, в этой связи на всей территории Московской области необходимо применять повышающий коэффициент увеличения средних ставок земельного налога в зависимости от рекреационной ценности территории Московской области. 

Что не соответствует Закону РФ «О плате за землю» и Закону Московской области «О плате за землю в Московской области». Необоснованность и незаконность указанных требований была не раз установлена судом.

Таким образом, если Вы уже оказались в подобной ситуации – не теряйте время и не отчаивайтесь. Российская, пусть далеко несовершенная, судебная система все же имеет возможности и средства для восстановления Ваших нарушенных прав. Главное – правильно и грамотно воспользоваться возможностями, предоставленными Вам действующим законодательством.

Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН окажут Вам помощь при оспаривании доначислений по земельному налогу

• проведем бесплатный анализ представленных Вами документов и материалов по имеющейся задолженности;

• подготовим заключение о законности требований налоговых органов;

• осуществим ведение дел по обжалованию актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц с использованием всех предоставленных российским законодательством средств, включая представительство Ваших интересов на всех стадиях судебного производства в арбитражном суде. 

Стоимость услуг