Юридические услуги по налоговому праву Содержание страницы Как обеспечить налоговую безопасность бизнеса По-максимуму обелите свой бизнес Приведите структуру бизнеса в соответствие с действующим законодательством и правоприменительной практикой о дроблении бизнеса и аффилированности Учтите: персонал Вашей фирмы – потенциальный источник опасности Избавьтесь от ненужного балласта юридических лиц Проанализируйте риски субсидиарной ответственности бенефициаров и руководителей компании Что могут сделать для Вашего бизнеса налоговые юристы КГ ЭТАЛОН: Стоимость услуг Получить консультациюЮристы по налоговому праву КГ ЭТАЛОН более 25 лет защищают своих Доверителей от претензий налоговых органов. Статистика показывает, что собираемость налогов за прошлый год увеличилась на 25% при сокращении налоговых проверок вдвое и нулевом росте экономики. Это означает, что налоги стали лучше собирать. Что означает для Вас?За счет автоматического администрирования НДС, войны с обналом и однодневками, а также политики давления на директоров, главных бухгалтеров и прочих сотрудников с целью получения с предприятия денег без трудоёмких налоговых проверок и прочих процедур, под угрозой привлечения к субсидиарной ответственности и возбуждения уголовных дел.В качестве основания чаще всего вменяется умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов и сокрытие денежных средств и имущества предприятия, ответственность за которые установлена статьями 199, 199.1, 199.2, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации. Как обеспечить налоговую безопасность бизнесаЕсли руководство бизнеса основную надежду в споре с налоговой службой возлагает на главного бухгалтера, то необходимо учитывать, что новые нормативные документы по налогообложению появляются примерно раз в месяц, и абсолютное большинство главных бухгалтеров не в состоянии их изучить и понять, как изменения повлияют на судебную практику, а следовательно, необходима серьёзная юридическая поддержка.Государство совершенно точно доберётся до каждой фирмы и генерального директора, т.к. пополнение бюджета – приоритет для сохранения социальной стабильности в условиях затяжного кризиса. Что делать? По-максимуму обелите свой бизнесДаже при 100% обелении необходимо выстроить систему документальной защиты от претензий налоговых органов по работе с недобросовестными поставщиками. Даже если фирма-поставщик абсолютно реальна к моменту прихода проверки к Вам, директор поставщика может быть уже уволен, а фирма брошена. Это будет Ваша проблема, т.к. директор может явиться на допрос в ИФНС, а явившись, может заявить, что он номинал и реальной хозяйственной деятельности не вёл. Налоговая служба в этом случае придет к выводу, что данный поставщик не имел возможности выполнить обязательства по сделке, и поставит Вашему предприятию в вину создание фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды, доначислит к уплате недоимку, пеню и штраф. Что делать в этой ситуации – тема для особого разговора с налоговым юристом.В настоящее время имеется тенденция объединения сил налоговой службы и следственных органов в целях повышения выявления и расследования налоговых преступлений (Письмо от 13.06.2017 года №ЕД-4-2/13650@). Судебная практика показывает, что это уже дает соответствующие результаты – защищаться в суде от налоговых претензий становится сложно даже консалтинговым компаниям (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2017 года по делу №А40-45524/17-108-346). Согласно указанному постановлению судом установлены недобросовестность компании, исходя из совокупности обстоятельств, и злоупотребление ею правом на учет затрат в составе расходов при исчислении налога на прибыль и вычете НДС. Приведите структуру бизнеса в соответствие с действующим законодательством и правоприменительной практикой о дроблении бизнеса и аффилированностиНалоговая служба накажет за дробление бизнеса, если выявит совокупность обстоятельств, подтверждающих искусственное дробление бизнеса в целях получения налоговой выгоды. В судебной практике уже достаточно таких решений.Так, по делу № А12-24270/2014 налоговый орган до начислил организации НДС и налог на прибыль на общую сумму более 265,5 млн. руб. СК по экономическим спорам ВС РФ пришла к выводу о согласованности действий данной организации с индивидуальным предпринимателем (на ЕНВД), создании схемы уклонения от налогообложения путем формального заключения с ним взаимных договоров в отсутствие реальной деловой цели и экономического смысла (Определение ВС РФ от 27.11.15 по делу № А12-24270/2014). В итоге, судебная коллегия поддержала позицию налогового органа.Постановлением АС Западно-Сибирского округа от 27.02.15 года по делу №А46-8330/2014 установлено, что организация не в полном объеме отражала выручку и, как следствие, недоплачивала в бюджет налоги, реализуя товар через индивидуального предпринимателя (на УСН 6%). Данный предприниматель являлся работником организации, и вся его отчетность находилась в организации и т.д., на основании чего был сделан вывод о его подконтрольности указанной организации. И таких судебных решений все больше и больше.Важно: неуплата налога контрагентом налогоплательщика не является доказательством нереальности сделки с ним. Так, по делу № А70-4269/2014 налоговая служба не смогла убедить суд, что деятельность индивидуальных предпринимателей подконтрольна налогоплательщику-организации, и решение суда вынесено в пользу налогоплательщика (постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.03.15 по делу № А70-4269/2014).На сегодняшний день насущная задача каждого предприятия – выявить и устранить в своей деятельности налоговые риски с учетом уже сложившейся судебной практики и постоянно изменяющегося налогового законодательства. Особое внимание следует уделить статье 54.1 НК РФ, введенной в часть первую НК РФ в июле 2017 года и направленной на предотвращение использования «агрессивных» механизмов налоговой оптимизации. Рекомендации по применению данной статьи изложены в письме ФНС России от 31.10.2017 №ЕД-4-9/22123@. Признаки искусственного дробления бизнеса опубликованы в письме ФНС России от 11.08.17 № СА-4-7/15895@. У налоговых юристов КГ ЭТАЛОН имеется 15-летний опыт положительной судебной практики по налоговым спорам. Наш опыт показывает, что эффективно защищаться от претензий фискалов можно, и чем раньше начинать подготовку к защите, тем лучше будет результат. Учтите: персонал Вашей фирмы – потенциальный источник опасностиСудебная практика содержит массу примеров, когда уволенный за профнепригодность сотрудник, обладающий налоговым компроматом о фирме, наносит фирме ущерб, при этом не понимая плачевных правовых последствий таких действий лично для себя. Персонал должен быть готов к любым сценариям развития событий, чтобы своими неосознанными действиями не навредить фирме. Налоговая служба широко практикует опросы и допросы как действующих, так и бывших сотрудников предприятия, в целях получения информации о заключении, совершении и исполнении спорных сделок и опровержения их реальности. В любом акте и решении налоговой службы содержатся результаты опроса, которые ложатся в основу выводов. Опровергнуть их в суде, ходатайствуя о вызове в суд для дачи иных свидетельских показаний, практически невозможно. Возможно убедить суд опросить только других лиц, которых налоговый орган не опрашивал. Избавьтесь от ненужного балласта юридических лицОтнестись к этому вопросу необходимо очень аккуратно. Ситуация изменилась, и большинство прежних схем стали токсичными. Специалисты об этом прекрасно знают. Проанализируйте риски субсидиарной ответственности бенефициаров и руководителей компанииЗаконодательство о банкротстве изменилось, с 2017 года контролирующие лица (генеральный директор и другие, в том числе формально не занимающие постов и не являющиеся акционерами (участниками) компании-банкрота) несут субсидиарную ответственность по ее долгам. Одним из оснований привлечения к субсидиарной ответственности указанных лиц являются их виновные действия, повлекшие банкротство. При этом, если требования ФНС составляют более половины от общего размера требований в реестре кредиторов, считается, что банкротство явилось следствием действий руководителя, если не доказано иное. То есть теперь отрицательные результаты налоговой проверки, являются доказательством вины руководителя и основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности по долгам компании. При этом срок привлечения к субсидиарной ответственности увеличился с 1 года до 3 лет.08 декабря 2017 года Конституционный Суд Российской Федерации в своем постановлении №39-П признал право органов прокуратуры и налоговых органов в порядке статьи 1064 ГК РФ взыскивать вред, причиненный неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, к должностным лицам указанной организации – директору, финансовому директору, главному бухгалтеру и т.д. (деликтная ответственность). Важно: анализом ситуации Вашего бизнеса должен заниматься налоговый юрист с успешным опытом участия в судебных процессах по защите налогоплательщиков и знанием текущей судебной практики и методов проведения налоговых проверок. Что могут сделать для Вашего бизнеса налоговые юристы КГ ЭТАЛОН:Провести анализ требований налогового органа по представлению пояснений и документов, проконсультировать по результатам анализа, подготовить ответы с разъяснениями, дать рекомендации по ответным действиям.Провести анализ и финансово-юридическую оценку налоговых последствий сделок, проконсультировать и составить необходимые договоры и образцы первичных документов.Продиагностировать структуру бизнеса, определить налоговые риски, дать конструктивные рекомендации и подготовить бизнес к возможной налоговой проверке.Разработать систему проверки контрагентов для минимизации рисков, проконсультировать по вопросам внедрения системы и утверждению регламентов (это важно с точки зрения персональной ответственности должностных лиц).Сопровождать бизнес в случае проведения налоговой проверки и допросов сотрудников.Обжаловать результаты налоговой проверки в вышестоящем налоговом органе, включая составление необходимых процессуальных документов и защиту интересов бизнеса в суде. Стоимость услугКонсультирование и сопровождение на допросе в налоговом органе сотрудника – 5-10 часов38 000 руб.Получить предложениеКонсультирование сотрудника без сопровождения на допросе – от 3 часовот 18 000 руб.Получить предложениеСеминар по налоговой безопасности в офисе клиента – 3 часа18 000 руб.Получить предложениеПравовой аудит текущей налоговой ситуации в бизнесе – 24 часа120 000 руб.Получить предложениеКонсультация юриста по налоговому праву5 000 руб. / часПолучить предложениеОценка налоговых рисков – от 3 часовот 18 000 руб.Получить предложениеОценка рисков субсидиарной ответственности – от 3 часов от 18 000 руб.Получить предложениеСопровождение налоговой проверки – от 10 часовот 45 000 руб.Получить предложениеПодготовка возражений на акт налоговой проверки – от 10 часовот 45 000 руб. Получить предложениеОспаривание решения по результатам налоговой проверки – 16 часов72 000 руб.Получить предложениеПодготовка искового заявления в Арбитражный суд – от 16 часовот 72 000 руб. Получить предложениеПредставительство в суде по налоговым спорам28 000 руб. / заседаниеПолучить предложениеЮристы практикиМишукова Светлана ЮрьевнаВедущий юрист, ПартнерОвчаров Виталий СергеевичВедущий юрист, Старший ПартнерРеализованные проектыЗащита от субсидиарной ответственности В отношении Доверителя КГ ЭТАЛОН в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) налоговым органом подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, взаимозависимость которого установлена решением суда. Сумма требований порядка 150 млн. рублей. В ходе производства по делу удалось добиться уточнения требований, в результате налоговый орган просил привлечь Доверителя к ... Читать далееЮридические услуги по налоговому праву У Доверителя КГ ЭТАЛОН по отчетности за год была выявлена недоимка по налогу на сумму более 11 млн рублей. После изучения материалов налоговой проверки была подготовлена апелляционная жалоба в УФНС города Москвы. Решение налогового органа было полностью отменено в результате досудебного оспаривания в вышестоящую инстанцию. Читать далееЮридические услуги по налоговому праву По результатам налоговой проверки Доверителю КГ ЭТАЛОН вменялась неуплата налогов на общую сумму 21,5 миллионов рублей. В качестве основания указывалось недобросовестное исполнение налоговых обязанностей его контрагентами – поставщиками строительных материалов. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили необходимые судебные документы и сопровождали судебную защиту. Доказать незаконность требований налогового органа удалось только в кассационной ... Читать далееВсе проектыОтзывы Все отзывы
Защита от субсидиарной ответственности В отношении Доверителя КГ ЭТАЛОН в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) налоговым органом подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, взаимозависимость которого установлена решением суда. Сумма требований порядка 150 млн. рублей. В ходе производства по делу удалось добиться уточнения требований, в результате налоговый орган просил привлечь Доверителя к ... Читать далее
Юридические услуги по налоговому праву У Доверителя КГ ЭТАЛОН по отчетности за год была выявлена недоимка по налогу на сумму более 11 млн рублей. После изучения материалов налоговой проверки была подготовлена апелляционная жалоба в УФНС города Москвы. Решение налогового органа было полностью отменено в результате досудебного оспаривания в вышестоящую инстанцию. Читать далее
Юридические услуги по налоговому праву По результатам налоговой проверки Доверителю КГ ЭТАЛОН вменялась неуплата налогов на общую сумму 21,5 миллионов рублей. В качестве основания указывалось недобросовестное исполнение налоговых обязанностей его контрагентами – поставщиками строительных материалов. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили необходимые судебные документы и сопровождали судебную защиту. Доказать незаконность требований налогового органа удалось только в кассационной ... Читать далее
05.05.2022 16:19С 1 мая 2022 года выдача заключений об обстоятельствах непреодолимой силы осуществляется ТПП на платной основе