Контролируемые иностранные компании

Приобретение недвижимости за рубежом 

 Планировать оплату недвижимости заранее. 

Перед тем, как проводить платеж, необходимо проверить вводные сделки: в какой валюте будет оплата, в какой / из какого банка, участники сделки – резиденты РФ или нет и т. д. Данные факторы важны, чтобы избежать нарушения валютного, налогового и антисанкционного законодательства РФ и не допустить начисления штрафов (которые могут составлять до 40% от суммы незаконной валютной операции).

 Заранее подготовить документы о вашем доходе. 

Банки и риелторы могут потребовать подтвердить источник средств (либо в простой форме – подтверждение дохода на сумму, как минимум, суммы сделки, либо комплаенс-файл от юридической или аудиторской компании). Без этих документов может быть отказ в заключении сделки.

 Проверить все документы по сделке. 

Убедитесь, что они защищают ваши интересы. В противном случае есть высокий риск потерять денежные средства, не получить документы на недвижимость или оказаться в ситуации, когда застройщик не сдаст объект недвижимости вовремя и у вас не будет достаточных аргументов для представления своих интересов в суде.

 Если покупаете коммерческую недвижимость, уточните, можно ли использовать ее так, как вы планируете.

Иначе вы можете купить объект, который не подойдет для вашего бизнеса, и проект не удастся реализовать.

Проведите проверку объекта с помощью независимых юристов и оценщиков. Это поможет избежать покупки неликвидного актива, который в дальнейшем будет сложно продать.

Продажа зарубежных активов (в том числе иностранных компаний и недвижимости)

 Как будут проходить расчеты с контрагентом.

Неправильно организованные платежи могут привести к нарушению валютного законодательства РФ, что грозит серьёзными штрафами. Убедитесь, что все транзакции соответствуют требованиям российского права.

 Проверить, можно ли перевести деньги из России в страну, где находится актив.

Некоторые страны могут быть недоступны для переводов из-за санкций или иных ограничений. Это может сорвать сделку в самый ответственный момент, когда стороны перешли в завершающую стадию. Необходимо заранее подобрать банк (и согласовать с ним возможность проведения платежа), который готов осуществить транзакцию.

Оценить, какие налоги нужно будет заплатить при продаже актива за рубежом.

Важно учитывать как местное налоговое законодательство, так и требования РФ. Неправильный расчет налогов может привести к значительным финансовым потерям и штрафам.

Открытие банковских счетов для сохранения средств (оплата коммунальных, арендных платежей, обучения детей)

 Согласно российскому законодательству, граждане обязаны сообщать налоговой службе об открытии счета за рубежом. Если этого не сделать, можно нарушить налоговое законодательство, что незамедлительно повлечет за собой штраф.

 После открытия счета в иностранном банке, необходимо ежегодно подавать отчеты о движении средств (ОДДС) в российские налоговые органы.

ОДДС подавать не нужно, если:

Общая сумма денежных средств, зачисленных на счет (вклад) (списанных со счета (вклада)) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей*, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

 При изменении характера операций (например, если личный счет будет использоваться для целей бизнеса и наоборот), заранее предупредить об этом банк. В противном случае банк может заблокировать счет до выяснения обстоятельств или закрыть счет без объяснения причин.

Открытие брокерских счетов

 Перед открытием счета убедиться, что выбранный брокер или компания могут проводить планируемый тип операций и совершаемый тип сделок не нарушает валютное законодательство РФ.

 Об открытии брокерского счета необходимо уведомлять налоговую в течение 1 месяца с момента открытия, а также готовить отчет о движении денежных средств (ОДДС). При этом важно отметить, что в отличие от обычных счетов, готовить ОДДС необходимо независимо от суммы денежных средств.

Ликвидация иностранных компаний

Прежде чем ликвидировать компанию необходимо изучить местное законодательство и подобрать наиболее эффективный вариант ликвидации КИК (контролируемые иностранные компании). Например, на территории Гонконга существует два варианта прекращения деятельности компании – полная ликвидация и дерегистрация. 

 После ознакомления с существующими инструментами прекращения деятельности компании, необходимо убедиться, что юридическое лицо не имеет на своих счетах денежных средств и иных активов, которые необходимо вывести до начала ликвидации.

 В течение трех месяцев с момента завершения ликвидации контролирующие лица должны подать уведомление о прекращении участия в КИК.

Создание иностранных компаний и их финансирование

 Перед регистрацией КИК оцените все затраты – не только на создание, но и на ежегодное обслуживание (налоги, аудит, юридическое сопровождение и т.д.). Некоторые юрисдикции могут быть привлекательны низкими налогами, но при этом иметь высокие административные расходы (например, ОАЭ).

 Изучите налоговую систему страны, где вы планируете зарегистрировать компанию. Учитывайте не только местные налоги, но и возможные обязательства перед российскими налоговыми органами. Например, прибыль иностранной компании может подпадать под налогообложение в РФ, если вы являетесь ее контролирующим лицом. Также стоит обратить внимание на наличие СИДН иностранного государства с РФ (или иными юрисдикциями, с которыми планируется вести работу).

 Каждая страна имеет свои законы и требования к ведению бизнеса. Убедитесь, что вы понимаете все правила, включая отчетность, лицензирование, ограничения на деятельность и т.д. Несоблюдение местного законодательства может привести к штрафам, блокировке счетов, ликвидации компании и в самом худшем случае – уголовному преследованию. Например, в Таиланде, где нарушение корпоративного законодательства, касательно обязательного распределения долей с местным партнером, влечет за собой уголовное преследование.

 Если вы являетесь контролирующим лицом иностранной организации, согласно НК РФ, то важно учитывать законодательство о КИК в России. Это означает, что доходы КИК могут облагаться налогами в РФ, даже если они не были распределены. Также необходимо своевременно подавать отчеты в ФНС, чтобы избежать штрафов.

Воспользуйтесь нашими возможностями

Специализированные налоговые юристы по КИК в Москве помогут Вам сохранить активы и деньги, а также соблюсти формальные требования государственных органов, связанные с владением активами и счетами в иностранных банках.

Читать по теме:

Гайд ВЭД при работе с Казахстаном в 2026 году.

Гайд ВЭД для импортера 2026. Расчеты по внешнеэкономическому контракту в условиях санкций.

Гайд для импортера. Как избежать штрафов за нарушение валютного законодательства?