Обжалование решения налоговой

Что можно обжаловать

Если налогоплательщик считает, что проверочное мероприятие прошло с нарушениями, то на основании ст. 137 НК РФ он вправе обжаловать результаты, действия или бездействие проверяющих.

Акт камеральной или выездной проверки можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или в суде. Судебное обжалование путь возможен после обязательного обжалования в досудебном порядке.

Основания для жалобы – разногласия с результатами налоговой проверки

по выводам проверок – выездной или камеральной;

по сумме уплаченного налога;

по размерам начисленных пени и штрафов;

по объему документов, которые необходимы для проведения мероприятия.

Налоговики могут проигнорировать возражения к акту камеральной или выездной проверки, рассматривать документы дольше отведенного законом срока, инициировать повторную проверку по одному и тому же основанию. Все это относится к нарушениям.

Оставлять без внимания произвол представителей налоговой службы не стоит, заручитесь поддержкой юриста – эксперта и добивайтесь пересмотра результатов. Доверьте обжалование налоговой проверки в суде профессионалам.

В каких ситуациях жалобу на решение налоговой подают в суд

Если оспаривание в управление ФНС по субъекту РФ не дало результатов, возникает право на обращение в арбитражный суд по месту нахождения ИФНС. Основаниями для начала разбирательств выступают:

отмена только части решения ИФНС;

оставление жалобы без удовлетворения;

нарушение УФНС сроков для принятия заключения по жалобе.

УФНС может отменить решение ИФНС и принять другое, тогда обжалованию подлежит новое.

Для благополучного прохождения всех этапов важно не только знание актуального законодательства, но и наличие практики оспаривания проверок. Юристы КГ «ЭТАЛОН» обладают необходимыми качествами и готовы:

проконсультировать по налоговым вопросам;

выявить недочеты в учете в компании;

предложить способы их устранения;

сопроводить любые налоговые проверки;

обжаловать решение в УФНС и суд.

Подача жалобы на решение ИФНС в суд первой инстанции

Юридические лица и ИП обжалуют заключения ИФНС в арбитраже по заявлению. Его рассматривают с опорой на принципы, касающиеся искового производства, но с учетом норм, закрепленных в главе 24 АПК РФ. Обращение сопровождается уплатой госпошлины в сумме 3000 руб.

Дело рассматривается судьей единолично. Общая продолжительность рассмотрения – до трех месяцев. В этот период входит подготовка к разбирательству и вынесение решения. По сложным делам или из-за большого количества участников срок может увеличиваться до 6 месяцев.  

Процесс может затянуться, так как существует несколько уровней судебных инстанций. Если решение первой инстанции неудовлетворительное, иск подается в апелляционную, при повторном проигрыше – в кассационную инстанцию.

В какой срок нужно уложиться, чтобы обжаловать решение налогового органа в арбитраже

Обратиться с заявлением необходимо в течение трех месяцев со дня, когда организация узнала о нарушении прав (п. 4 ст. 198 АПК). Если срок пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом. Уважительными считаются обстоятельства, связанные с личностью заявителя (нахождение в больнице, диагностирование болезни), наступление чрезвычайных ситуаций, ошибки в определении сроков для обжалования.

Восстановление срока происходит по ходатайству в инстанцию, в который планируется подача заявления. Отсутствие в штате юриста или его нахождение в отпуске уважительной причиной пропуска сроков не признаются.

Требования к заявлению в суд о признании результатов проверки недействительными

При подготовке заявления в суд в Москве и остальных субъектах РФ внимание уделяется следующим моментам:

форме подачи. Документ можно оформить на бумаге или в электронном виде (ст. 125 АПК РФ);

соблюдению требований к содержанию, которые перечислены в ст. 199 АПК РФ;

основной части. В ней должна быть аргументация того, почему налогоплательщик считает выводы налоговиков неправильными или противоречащими законодательству. Обоснование позиции должно подкрепляться ссылками на документы, обстоятельным изложением сложившейся ситуации;

анализу и перечислению всех нарушений, допущенных должностными лицами в ходе досудебного разрешения спора.

Например, представителю компании могли не предоставить возможности дать объяснения по каким-либо вопросам или отказали в участии при изучении материалов проверки. Всю эту информацию нужно донести до суда. То есть правозащитник должен собрать как можно больше фактов, подтверждающих нарушения со стороны госоргана.

Нюансы оформления заявления в арбитражный суд

Каждое предложение текста должно быть сформулировано юридически верно и по существу. Аргументы лучше сопровождать ссылками:

на актуальные нормы Налогового кодекса РФ;

положения судебных актов ВС РФ, Высшего арбитражного суда РФ;

разъяснения ФНС РФ и Министерства финансов РФ, данные по спорной ситуации.

Юрист должен изучить наличие обстоятельств, способных привести к нужному судебному решению в случае привлечения налогоплательщика к ответственности. Например, привести основания, наличие которых исключает наступление ответственности. Они перечислены в ст. 109 НК РФ. Или обратить внимание на смягчающие обстоятельства или отсутствие вины организации в совершении правонарушения.

Составление заявления по правилам – занятие кропотливое и непростое. Чтобы оно было принято и рассмотрено в вашу пользу, обратитесь к юристу в Москве.  

К заявлению следует приложить документы, согласно  ст. 126 АПК РФ:

копия решения налогового органа, которое оспаривается;

доказательства соблюдения досудебного порядка урегулирования спора. Это может быть копия решения вышестоящего госоргана. При задержке сроков рассмотрения жалобы вышестоящим органом прикладывают копию жалобы со штампом о принятии или почтовым уведомлением о получении;

подтверждение того, что налоговикам и другим участникам дела отправлены копии материалов дела (заявления с прилагаемыми документами). Это могут быть уведомления о вручении, почтовые квитанции;

чек об уплате госпошлины;

документы, доказывающие обстоятельства дела.

Чтобы не платить незаконно начисленные недоимки, пени и штрафы, обращайтесь к квалифицированным юристам. Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН проверят обоснованность претензий ИФНС, оценят перспективы дела и, защитят ваши интересы в суде.

Стоимость услуг

Стоимость услуг оспаривания решения по результатам налоговой проверки формируется после бесплатного предварительного анализа ситуации и документов.

Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19

Заполните заявку на консультацию

Напишите электронное письмо на адрес etalon@etalon-cons.ru