Налоговая включила просроченную (старую) задолженность в единый налоговый счет и требует оплаты. Что делать?

Опубликовано: 18.12.2023

Время на чтение: 2 минуты

👁 303

Содержание

• Наши рекомендации:
• Наши возможности:

г.Москва, м. Алексеевская,
ул. 3-я Мытищинская, д,16, стр. 47,
12 этаж, офис 1211

Налоговые органы начисляют старые (не уплаченные и не взысканные своевременно по каким-либо причинам) задолженности организаций и физических лиц по налогам на Единый налоговый счет (ЕСН).

Если Вы увидели на своём ЕНС отрицательное сальдо есть три варианта:

• оплатить задолженность, т.к. она небольшая 
• ждать, когда справедливость наступит сама собою (не наступит)
• через суд добиваться признания задолженности безнадёжной ко взысканию.

 

Ваша задача (задача Вашего налогового юриста) в этом случае доказать суду, что налоговый орган начислил налог неправомерно и не взыскал налог вовремя (в течение трёх лет).

После предупреждения налогоплательщика и выставления требования через личный кабинет, о котором налогоплательщик часто просто не знает, налоговый орган приостанавливает операции по счетам, накладывает арест на имущество и выносит решение о взыскании задолженности, выставляя инкассовые требования банку, пока сальдо по ЕНС пока не станет нулевым. 

	Светлана Мишукова   Ведущий юрист практики Налоговое право
Получить консультацию

Наши рекомендации:

• Контролировать Ваш ЕНС и анализировать причину возникновения отрицательного остатка по счёту. 
• Незамедлительно обращаться в суд самостоятельно или с помощью юристов, если налоги начислены необоснованно или просрочены к начислению.

Мы проанализируем ситуацию, подготовим заявление в суд и аргументируем в суде нашу правовую позицию.

В нашем последнем деле по защите фирмы в такой ситуации долг был исключён из ЕНС по решению суда.

Кейс:

Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности.

 

Наши возможности:

• Анализ ситуации и документов с устной рекомендацией по дальнейшим действиям   7 тыс руб. / час
• Защита Ваших интересов в суде от 46 тыс. руб.  (окончательная стоимость формируется после изучения ситуации и документов).

 

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Реализованные проекты

Защита от претензий налоговой на сумму более 9,5 млн руб.

Налоговый орган отказался от претензий к Доверителю по результатам ВНП на сумму более 9,5 млн рублей после получения возражений на акт. Юристы КГ ЭТАЛОН доказали налоговому органу реальность хозяйственных операций Доверителя с проблемными контрагентами, которых налоговый орган считал фирмами-однодневками. 

Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности с ЕНС.

C 2023 года налоговые органы получили возможность взыскивать старые неоплаченные налоги. ИФНС 43 по г. Москве включила просроченный к взысканию налог в Единый налоговый счет (ЕНС) и выставила требование об уплате. На доводы Доверителя об истекшем сроке взыскания был получен отказ. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили исковое заявление в доказали в... Читать далее

Вернули из бюджета 1,5 млн руб. излишне уплаченного налога на имущества

Доверитель, являясь собственником нежилого здания, оплачивал налог на имущество с его кадастровой стоимости. Решением Московского городского суда по административному делу № 3а-1738/2021 признаны недействующими отдельные пункты нормативных актов города Москвы, включающие в Перечень объектов имущество, по которым налог платится с их кадастровой стоимости.   Юристы КГ ЭТАЛОН: доказали, что объект Доверителя является... Читать далее

Все проекты

Array
(
    [numberposts] => 3
    [offset] => 0
    [orderby] => rand
    [include] => 
    [exclude] => 6768
    [meta_key] => 
    [meta_value] => 
    [post_type] => page
    [post_mime_type] => 
    [post_parent] => 
    [post_status] => publish
    [suppress_filters] => 1
    [meta_query] => Array
        (
            [relation] => OR
            [0] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => налоги
                    [compare] => LIKE
                )

        )

)

Array
(
    [0] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 7020
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2021-01-15 16:58:47
            [post_date_gmt] => 2021-01-15 13:58:47
            [post_content] => 
 
Управляющий Партнёр КГ ЭТАЛОН Сергей Борисков дал комментарии журналу "Компания" https://ko.ru/ по налоговому администрированию в 2021 году.






 
Сергей Борисков
Управляющий Партнёр 
 



Получить консультацию





 
С этой статьей читают:
 
Защита от субсидиарной ответственности
Оценка налоговых рисков
Сопровождение налоговых проверок
Юрист на допрос в налоговой

Внутригрупповые сделки
Налоговая реконструкция при дроблении бизнеса

            [post_title] => Цифровой налоговый контроль: от юрлиц-к ИП и физлицам
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => tsifrovoj-nalogovyj-kontrol-ot-yurlits-k-ip-i-fizlitsam
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 06:42:01
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 03:42:01
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=7020
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [1] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 5492
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2022-06-20 12:20:43
            [post_date_gmt] => 2022-06-20 09:20:43
            [post_content] => 
Мораторий на проверки бизнеса в 2022 году не остановил проверки ФНС. ФНС запрашивает документы, вызывает директоров и сотрудников на допросы, проводит зарплатные комиссии. Как бизнесу защитить себя?






Светлана Мишукова
Партнер КГ ЭТАЛОН
лидер практики Налоговое право



Получить консультацию




По каким критериям налоговая служба отбирает компании на комиссию?

	
Компания уменьшает размер зарплат.
	
Средняя зарплата в компании ниже уровня средней зарплаты по отрасли.
	
Зарплаты в компании ниже регионального МРОТ.
	
В штате мало сотрудников при значительной выручке у компании.
	
У компании большой офис,  множество оборудованных рабочих мест и зарегистрированных кассовых аппаратов при малом штате сотрудников.
	
Компания производит платежи по договорам ГПХ физическим лицам, самозанятым и индивидуальным предпринимателям. Применение компанией спецрежима и приближение количества сотрудников к установленному пределу при этом увеличивает риски.
	
Уровень зарплат в компании не соответствует расходам сотрудников по банковским картам и их крупным покупкам..
	
Уровень зарплат в компании не соответствует размеру, указанному в вакансиях.

Все критерии, перечисленные выше для компаний, также актуальны в отношении индивидуальных предпринимателей. Применение спецрежима (УСН, ПСН) увеличивает риски.
 
Если ваша организация или ИП подходит под один из перечисленных критериев, директору нужно быть готовым к вызову на комиссию и истребованию документов. Игнорирование  требований проверяющих может привести к визиту в компанию межведомственной комиссии с силовиками и к выездной налоговой проверке.
Каждая ВНП теперь заканчивается доначислениями десятков миллионов рублей.
 
Ответственность фирмы и директора за серые зарплаты и неоформленных сотрудников:

	
Штраф 20% от не удержанного НДФЛ и 40% от неуплаченных взносов.
	
Уголовная ответственность, если недоимка превышает 15 млн. рублей.
	
При нелегальном привлечении иностранных работников штраф может быть от 400 000 до 1 000 000 рублей за каждого иностранного работника
	
По нашим данным, средняя сумма доначислений налогов и штрафов на одну выездную проверку "обычной фирмы" составляет 30 млн руб. по организациям и 10 млн руб. по ИП на одну проверку

 
Что делать чтобы избежать обвинения в серых зарплатах?

	
Выявлять конфликтных сотрудников на стадии собеседований с помощью психологических тестов и проекционных вопросов, оформлять трудовые документы с первого дня работы сотрудника и получать документы от него.
	
Консультироваться у специализированного юриста для легализации договорённостей с сотрудниками;
	
Не надеяться на "шаблоны кадровых документов" из правовых систем и интернета.
	
Указывать в вакансиях реальные зарплаты или не указывать совсем;
	
Своевременно индексировать зарплаты.
	
Увольнять сотрудников с помощью юриста не создавая конфликтов, сохранять документы по процедуре увольнения;
	
Не подменять трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами и самозанятыми;
	
Юридически обоснованно снижать выплаты работникам.
	
Подготовить правильные пояснения при значительных объемах производства и высокой рентабельности при минимальном штате работников.
	
Проинструктировать ВСЕХ сотрудников (в т.ч. бывших) по алгоритму совместных действий в случае их вызова на допрос или телефонных звонков из налоговых органов
	
Сразу обращаться к юристу в случае получения запроса из налоговых или правоохранительных органов
	
Провести аудит кадровой документации с помощью юриста с опытом судов по трудовым и налоговым спорам.

 
С этой статьей читают:
Оценка налоговых рисков 
Аудит кадровой документации
Допрос в налоговой 
Сопровождение налоговых проверок
            [post_title] => Как бизнесу избежать обвинения в серых зарплатах.
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => kak-biznesu-izbezhat-obvineniya-v-seryh-zarplatah
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 06:42:43
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 03:42:43
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=5492
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

    [2] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 4306
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2023-12-01 18:41:40
            [post_date_gmt] => 2023-12-01 15:41:40
            [post_content] => 






Мишукова Светлана Юрьевна
 
Партнер Ведущий юрист практики Налоговое право



Получить консультацию




Уголовное преследование неплательщиков налогов – самый эффективный силовой инструмент пополнения бюджета с точки зрения руководства страны.
Вопросы личной налоговой и уголовно-правовой безопасности бизнесмена и его семьи – абсолютный приоритет в работе нашей юридической фирмы.
Мы считаем, что в сфере взаимоотношений с властями в 2022 году основная задача бизнеса – не попасть в план налоговых проверок и выстроить несколько «рубежей обороны» для отстаивания своих интересов.
Я собрала и систематизировала для Вас самые важные выводы из моей многолетней практики и опыта ведущих налоговых юристов России.
Это нужно знать каждому российскому предпринимателю лично, т.к. возможная субсидиарная и, к сожалению, уголовная ответственность по налогам распространяется лично на генерального директора и бенефициаров компаний.
 
Ваш бизнес точно попадёт под мероприятия налогового контроля, если руководитель:

	
Искусственно дробит бизнес, т.е. использует при ведении деятельности вместо одной компании несколько фирм или ИП, а также подконтрольные ему фирмы или ИП, исключительно с целью самого  применения  режимов УСН ради снижения налоговой нагрузки; 
	
Искусственно создает условия для использования пониженных налоговых ставок, льгот по налогообложению, освобождения от уплаты налога;
	
Закрывает документами сделки, реальность которых очень сомнительна - нереальные сделки (когда контрагент не имеет основных средств, материальных активов, работников для исполнения сделки);
	
Исполнитель сделки является искусственным техническим звеном, при этом реальным исполнителем сделки является третье лицо, не являющееся стороной договора, и обязательства которому не переданы по договору;
	
Совершает сделки, в которых отсутствует разумная хозяйственная цель и главной целью сделки является снижение налоговой нагрузки или неуплата налога;
	
Совершает сделки в интересах третьих лиц в целях их скрытого финансирования, экономически не обоснованные, имеющие высокие предпринимательские риски.

Судебная практика последних нескольких лет показывает, что судебная защита по налоговым спорам, за редким исключением, без систематической подготовки документов и сотрудников налогоплательщика не имеет перспектив – схематика видна налоговой в электронном виде, а допросы неподготовленных сотрудников закрепляют доказательную базу.
Положительная практика по защите налогоплательщиков в судах – результат подготовки к налоговой проверке, активная помощь налоговых юристов в процессе ее проведения и активное досудебное оспаривание результатов проверки.
 
4 основные причины назначения выездной налоговой проверки:

	

отсутствие разумной цели в построении бизнеса налогоплательщиком с использованием цепочки контрагентов, 

	

разрывы по НДС в цепочке поставщиков, 

	

установление невозможности исполнения сделки поставщиком, 

	

работа с фирмами-однодневками.


 
Прочие факторы, провоцирующие налоговую проверку:

	
Ошибки в проверяемой отчетности;
	
Противоречия в сведениях, содержащихся в представленных документах;
	
Несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и данных налогового органа;
	
По декларации заявлены суммы налога к возмещению;
	
По декларации заявлены налоговые льготы;
	
Налогоплательщик исчисляет и платит налог в связи с использованием природных ресурсов;
	
Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли;
	
В отчетности отражены убытки в течение 2-х и более налоговых периодов;
	
В налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов по НДС;
	
Рост расходов опережает рост доходов;
	
Среднемесячная заработная плата ниже среднего уровня по субъекту РФ в отрасли;
	
Неоднократное достижение предельных показателей, предоставляющих право применения специальных налоговых режимов;
	
Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме дохода, полученного за год;
	
Непредставление налогоплательщиком налоговому органу пояснений и запрашиваемых документов;
	
Неоднократная «миграция» налогоплательщика в налоговых органах;
	
Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

 
Обязательные действия бизнеса для снижения налоговых рисков:

	

Проверять контрагентов при их выборе в целях проявления должной осмотрительности, досье по результатам проверки сохранить.

	

Протестировать сделку до ее совершения по критериям статьи 54.1 НК РФ на деловую цель, реальность операции, надлежащего исполнителя: кем реально исполняется сделка, может ли контрагент исполнить сделку, имеются ли у него требуемые для исполнения ОС, материально-технические и трудовые ресурсы.

	

Сделать необходимые запросы и подготовить пакет документов для соответствия сделки критериям статьи 54.1 НК РФ.

	

Внедрить процедуру сбора необходимой информации и документов для подтверждения реальности сделки.

	

В случае предъявления налоговыми органами претензий в части реальности затрат, требовать проведения процедуры «налоговой реконструкции».


 
С этой статьей читают:
Юридическое сопровождение бизнеса
Оценка налоговых рисков
 
Сопровождение ВЭД
            [post_title] => Гайд: как не попасть под налоговую проверку. Факторы риска.
            [post_excerpt] => 
            [post_status] => publish
            [comment_status] => closed
            [ping_status] => closed
            [post_password] => 
            [post_name] => gajd-kak-ne-popast-pod-nalogovuyu-proverku-faktory-riska
            [to_ping] => 
            [pinged] => 
            [post_modified] => 2024-04-04 09:05:05
            [post_modified_gmt] => 2024-04-04 06:05:05
            [post_content_filtered] => 
            [post_parent] => 2
            [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=4306
            [menu_order] => 0
            [post_type] => page
            [post_mime_type] => 
            [comment_count] => 0
            [filter] => raw
        )

)