Без выходных
С 9:00 до 21:00
заказать звонок
129110, г. Москва, м. Проспект Мира, ул. Гиляровского, 57, стр. 1, этаж 3, офис 305
Время работы офиса: с 9.30 до 18.30 пн.-пт.

Налоговая включила просроченную (старую) задолженность в единый налоговый счет и требует оплаты. Что делать?

Опубликовано: 18.12.2023
Время на чтение: 2 минуты
👁 518

Налоговые органы начисляют старые (не уплаченные и не взысканные своевременно по каким-либо причинам) задолженности организаций и физических лиц по налогам на Единый налоговый счет (ЕСН).

Если Вы увидели на своём ЕНС отрицательное сальдо есть три варианта:

  • оплатить задолженность, т.к. она небольшая 
  • ждать, когда справедливость наступит сама собою (не наступит)
  • через суд добиваться признания задолженности безнадёжной ко взысканию.

 

Ваша задача (задача Вашего налогового юриста) в этом случае доказать суду, что налоговый орган начислил налог неправомерно и не взыскал налог вовремя (в течение трёх лет).

После предупреждения налогоплательщика и выставления требования через личный кабинет, о котором налогоплательщик часто просто не знает, налоговый орган приостанавливает операции по счетам, накладывает арест на имущество и выносит решение о взыскании задолженности, выставляя инкассовые требования банку, пока сальдо по ЕНС пока не станет нулевым. 

 
Ведущий юрист практики Налоговое право

Наши рекомендации:

  • Контролировать Ваш ЕНС и анализировать причину возникновения отрицательного остатка по счёту. 
  • Незамедлительно обращаться в суд самостоятельно или с помощью юристов, если налоги начислены необоснованно или просрочены к начислению.

Мы проанализируем ситуацию, подготовим заявление в суд и аргументируем в суде нашу правовую позицию.

В нашем последнем деле по защите фирмы в такой ситуации долг был исключён из ЕНС по решению суда.

Кейс:

Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности.

 

Наши возможности:

 

Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

Реализованные проекты

  Налоговый орган отказался от претензий к Доверителю по результатам ВНП на сумму более 9,5 млн рублей после получения возражений на акт. Юристы КГ ЭТАЛОН доказали налоговому органу реальность хозяйственных операций Доверителя с проблемными контрагентами, которых налоговый орган считал фирмами-однодневками.  Юрист  Виталий Овчаров 
C 2023 года налоговые органы получили возможность взыскивать старые неоплаченные налоги. ИФНС 43 по г. Москве включила просроченный к взысканию налог в Единый налоговый счет (ЕНС) и выставила требование об уплате. На доводы Доверителя об истекшем сроке взыскания был получен отказ. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили исковое заявление в доказали в... Читать далее
Доверитель, являясь собственником нежилого здания, оплачивал налог на имущество с его кадастровой стоимости. Решением Московского городского суда по административному делу № 3а-1738/2021 признаны недействующими отдельные пункты нормативных актов города Москвы, включающие в Перечень объектов имущество, по которым налог платится с их кадастровой стоимости.   Юристы КГ ЭТАЛОН: доказали, что объект Доверителя является... Читать далее

Хочу обсудить с юристом свою ситуацию

Отправьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.
Наш специалист свяжется с Вами в течение 20 минут.

* - обязательные для заполнения поля

Array
(
    [numberposts] => 3
    [offset] => 0
    [orderby] => rand
    [include] => 
    [exclude] => 6768
    [meta_key] => 
    [meta_value] => 
    [post_type] => page
    [post_mime_type] => 
    [post_parent] => 
    [post_status] => publish
    [suppress_filters] => 1
    [meta_query] => Array
        (
            [relation] => OR
            [0] => Array
                (
                    [key] => hashtag
                    [value] => налоги
                    [compare] => LIKE
                )

        )

)
Array
(
    [0] => WP_Post Object
        (
            [ID] => 4306
            [post_author] => 1
            [post_date] => 2023-12-01 18:41:40
            [post_date_gmt] => 2023-12-01 15:41:40
            [post_content] => 
Мишукова Светлана Юрьевна
 
Партнер Ведущий юрист практики Налоговое право

Уголовное преследование неплательщиков налогов – самый эффективный силовой инструмент пополнения бюджета с точки зрения руководства страны.

Вопросы личной налоговой и уголовно-правовой безопасности бизнесмена и его семьи – абсолютный приоритет в работе нашей юридической фирмы.

Мы считаем, что в сфере взаимоотношений с властями в 2022 году основная задача бизнеса – не попасть в план налоговых проверок и выстроить несколько «рубежей обороны» для отстаивания своих интересов.

Я собрала и систематизировала для Вас самые важные выводы из моей многолетней практики и опыта ведущих налоговых юристов России.

Это нужно знать каждому российскому предпринимателю лично, т.к. возможная субсидиарная и, к сожалению, уголовная ответственность по налогам распространяется лично на генерального директора и бенефициаров компаний.

 

Ваш бизнес точно попадёт под мероприятия налогового контроля, если руководитель:

  1. Искусственно дробит бизнес, т.е. использует при ведении деятельности вместо одной компании несколько фирм или ИП, а также подконтрольные ему фирмы или ИП, исключительно с целью самого  применения  режимов УСН ради снижения налоговой нагрузки; 
  2. Искусственно создает условия для использования пониженных налоговых ставок, льгот по налогообложению, освобождения от уплаты налога;
  3. Закрывает документами сделки, реальность которых очень сомнительна - нереальные сделки (когда контрагент не имеет основных средств, материальных активов, работников для исполнения сделки);
  4. Исполнитель сделки является искусственным техническим звеном, при этом реальным исполнителем сделки является третье лицо, не являющееся стороной договора, и обязательства которому не переданы по договору;
  5. Совершает сделки, в которых отсутствует разумная хозяйственная цель и главной целью сделки является снижение налоговой нагрузки или неуплата налога;
  6. Совершает сделки в интересах третьих лиц в целях их скрытого финансирования, экономически не обоснованные, имеющие высокие предпринимательские риски.

Судебная практика последних нескольких лет показывает, что судебная защита по налоговым спорам, за редким исключением, без систематической подготовки документов и сотрудников налогоплательщика не имеет перспектив – схематика видна налоговой в электронном виде, а допросы неподготовленных сотрудников закрепляют доказательную базу.

Положительная практика по защите налогоплательщиков в судах – результат подготовки к налоговой проверке, активная помощь налоговых юристов в процессе ее проведения и активное досудебное оспаривание результатов проверки.

 

4 основные причины назначения выездной налоговой проверки:

  • отсутствие разумной цели в построении бизнеса налогоплательщиком с использованием цепочки контрагентов, 

  • разрывы по НДС в цепочке поставщиков, 

  • установление невозможности исполнения сделки поставщиком, 

  • работа с фирмами-однодневками.

 

Прочие факторы, провоцирующие налоговую проверку:

  1. Ошибки в проверяемой отчетности;
  2. Противоречия в сведениях, содержащихся в представленных документах;
  3. Несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и данных налогового органа;
  4. По декларации заявлены суммы налога к возмещению;
  5. По декларации заявлены налоговые льготы;
  6. Налогоплательщик исчисляет и платит налог в связи с использованием природных ресурсов;
  7. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли;
  8. В отчетности отражены убытки в течение 2-х и более налоговых периодов;
  9. В налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов по НДС;
  10. Рост расходов опережает рост доходов;
  11. Среднемесячная заработная плата ниже среднего уровня по субъекту РФ в отрасли;
  12. Неоднократное достижение предельных показателей, предоставляющих право применения специальных налоговых режимов;
  13. Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме дохода, полученного за год;
  14. Непредставление налогоплательщиком налоговому органу пояснений и запрашиваемых документов;
  15. Неоднократная «миграция» налогоплательщика в налоговых органах;
  16. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

 

Обязательные действия бизнеса для снижения налоговых рисков:

  1. Проверять контрагентов при их выборе в целях проявления должной осмотрительности, досье по результатам проверки сохранить.

  2. Протестировать сделку до ее совершения по критериям статьи 54.1 НК РФ на деловую цель, реальность операции, надлежащего исполнителя: кем реально исполняется сделка, может ли контрагент исполнить сделку, имеются ли у него требуемые для исполнения ОС, материально-технические и трудовые ресурсы.

  3. Сделать необходимые запросы и подготовить пакет документов для соответствия сделки критериям статьи 54.1 НК РФ.

  4. Внедрить процедуру сбора необходимой информации и документов для подтверждения реальности сделки.

  5. В случае предъявления налоговыми органами претензий в части реальности затрат, требовать проведения процедуры «налоговой реконструкции».

 

С этой статьей читают:

Юридическое сопровождение бизнеса

 
Сопровождение ВЭД
[post_title] => Гайд: как не попасть под налоговую проверку. Факторы риска. [post_excerpt] => [post_status] => publish [comment_status] => closed [ping_status] => closed [post_password] => [post_name] => gajd-kak-ne-popast-pod-nalogovuyu-proverku-faktory-riska [to_ping] => [pinged] => [post_modified] => 2024-04-04 09:05:05 [post_modified_gmt] => 2024-04-04 06:05:05 [post_content_filtered] => [post_parent] => 2 [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=4306 [menu_order] => 0 [post_type] => page [post_mime_type] => [comment_count] => 0 [filter] => raw ) [1] => WP_Post Object ( [ID] => 5492 [post_author] => 1 [post_date] => 2022-06-20 12:20:43 [post_date_gmt] => 2022-06-20 09:20:43 [post_content] =>

Мораторий на проверки бизнеса в 2022 году не остановил проверки ФНС. ФНС запрашивает документы, вызывает директоров и сотрудников на допросы, проводит зарплатные комиссии. Как бизнесу защитить себя?

Светлана Мишукова

Партнер КГ ЭТАЛОН

лидер практики Налоговое право

По каким критериям налоговая служба отбирает компании на комиссию?

  • Компания уменьшает размер зарплат.
  • Средняя зарплата в компании ниже уровня средней зарплаты по отрасли.
  • Зарплаты в компании ниже регионального МРОТ.
  • В штате мало сотрудников при значительной выручке у компании.
  • У компании большой офис,  множество оборудованных рабочих мест и зарегистрированных кассовых аппаратов при малом штате сотрудников.
  • Компания производит платежи по договорам ГПХ физическим лицам, самозанятым и индивидуальным предпринимателям. Применение компанией спецрежима и приближение количества сотрудников к установленному пределу при этом увеличивает риски.
  • Уровень зарплат в компании не соответствует расходам сотрудников по банковским картам и их крупным покупкам..
  • Уровень зарплат в компании не соответствует размеру, указанному в вакансиях.

Все критерии, перечисленные выше для компаний, также актуальны в отношении индивидуальных предпринимателей. Применение спецрежима (УСН, ПСН) увеличивает риски.

 

Если ваша организация или ИП подходит под один из перечисленных критериев, директору нужно быть готовым к вызову на комиссию и истребованию документов. Игнорирование  требований проверяющих может привести к визиту в компанию межведомственной комиссии с силовиками и к выездной налоговой проверке.

Каждая ВНП теперь заканчивается доначислениями десятков миллионов рублей.

 

Ответственность фирмы и директора за серые зарплаты и неоформленных сотрудников:

  • Штраф 20% от не удержанного НДФЛ и 40% от неуплаченных взносов.
  • Уголовная ответственность, если недоимка превышает 15 млн. рублей.
  • При нелегальном привлечении иностранных работников штраф может быть от 400 000 до 1 000 000 рублей за каждого иностранного работника
  • По нашим данным, средняя сумма доначислений налогов и штрафов на одну выездную проверку "обычной фирмы" составляет 30 млн руб. по организациям и 10 млн руб. по ИП на одну проверку

 

Что делать чтобы избежать обвинения в серых зарплатах?

  • Выявлять конфликтных сотрудников на стадии собеседований с помощью психологических тестов и проекционных вопросов, оформлять трудовые документы с первого дня работы сотрудника и получать документы от него.
  • Консультироваться у специализированного юриста для легализации договорённостей с сотрудниками;
  • Не надеяться на "шаблоны кадровых документов" из правовых систем и интернета.
  • Указывать в вакансиях реальные зарплаты или не указывать совсем;
  • Своевременно индексировать зарплаты.
  • Увольнять сотрудников с помощью юриста не создавая конфликтов, сохранять документы по процедуре увольнения;
  • Не подменять трудовые договоры договорами ГПХ с физическими лицами и самозанятыми;
  • Юридически обоснованно снижать выплаты работникам.
  • Подготовить правильные пояснения при значительных объемах производства и высокой рентабельности при минимальном штате работников.
  • Проинструктировать ВСЕХ сотрудников (в т.ч. бывших) по алгоритму совместных действий в случае их вызова на допрос или телефонных звонков из налоговых органов
  • Сразу обращаться к юристу в случае получения запроса из налоговых или правоохранительных органов
  • Провести аудит кадровой документации с помощью юриста с опытом судов по трудовым и налоговым спорам.

 

С этой статьей читают:

Оценка налоговых рисков 

Аудит кадровой документации

Допрос в налоговой 

Сопровождение налоговых проверок

[post_title] => Как бизнесу избежать обвинения в серых зарплатах. [post_excerpt] => [post_status] => publish [comment_status] => closed [ping_status] => closed [post_password] => [post_name] => kak-biznesu-izbezhat-obvineniya-v-seryh-zarplatah [to_ping] => [pinged] => [post_modified] => 2024-04-04 06:42:43 [post_modified_gmt] => 2024-04-04 03:42:43 [post_content_filtered] => [post_parent] => 2 [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=5492 [menu_order] => 0 [post_type] => page [post_mime_type] => [comment_count] => 0 [filter] => raw ) [2] => WP_Post Object ( [ID] => 7020 [post_author] => 1 [post_date] => 2021-01-15 16:58:47 [post_date_gmt] => 2021-01-15 13:58:47 [post_content] =>

 

Управляющий Партнёр КГ ЭТАЛОН Сергей Борисков дал комментарии журналу "Компания" https://ko.ru/ по налоговому администрированию в 2021 году.

 

Сергей Борисков

Управляющий Партнёр

 

 

С этой статьей читают:

 

Защита от субсидиарной ответственности

Оценка налоговых рисков

Сопровождение налоговых проверок

Юрист на допрос в налоговой

[post_title] => Цифровой налоговый контроль: от юрлиц-к ИП и физлицам [post_excerpt] => [post_status] => publish [comment_status] => closed [ping_status] => closed [post_password] => [post_name] => tsifrovoj-nalogovyj-kontrol-ot-yurlits-k-ip-i-fizlitsam [to_ping] => [pinged] => [post_modified] => 2024-04-04 06:42:01 [post_modified_gmt] => 2024-04-04 03:42:01 [post_content_filtered] => [post_parent] => 2 [guid] => https://www.etalon-cons.ru/?page_id=7020 [menu_order] => 0 [post_type] => page [post_mime_type] => [comment_count] => 0 [filter] => raw ) )
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите номер телефона Докажите, что Вы не робот
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите номер телефона Докажите, что Вы не робот
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите корректное Имя Введите корректный номер телефонаДокажите, что Вы не робот
×
×