Как ФНС проводит камеральные проверки по уплате взносов в социальные фонды?Опубликовано: 22.12.2025Время на чтение: 3 минуты 👁 641 СодержаниеОснование для проведения проверкиСрок проведенияЧто проверяютКак проверяютРезультаты камеральной проверки Штрафы и санкцииОсобенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)Рекомендации юристов КГ ЭТАЛОН:Возможности юристов КГ ЭТАЛОН: г.Москва, м. Алексеевская, ул. 3-я Мытищинская, д,16, стр. 47, 12 этаж, офис 1211 Камеральная налоговая проверка по взносам в социальные фонды направлена на контроль за соблюдением законодательства об обязательном социальном страховании, корректностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов, а также правильностью применения тарифов, основанных на основном виде экономической деятельности (ОКВЭД). Автор статьи Борисков Сергей Опыт более 30 лет Управляющий ПартнерОснователь и управляющий партнёр КГ ЭТАЛОН. Специализируется на юридическом сопровождении бизнеса и управленческом консалтинге. Получить консультацию Основание для проведения проверкиКамеральная проверка назначается на основании представленных налогоплательщиками деклараций и расчетов по страховым взносам (форма РСВ), осуществляется без выезда инспектора к месту нахождения налогоплательщика. Срок проведенияКамеральная проверка длится до трёх месяцев со дня представления страхователем сведений о начисленных страховых взносах (раздел 2 формы ЕФС-1) Что проверяютКорректность исчисления и уплаты страховых взносов на травматизм.Правильность применения основного ОКВЭД, от которого зависит тариф страховых взносов.Сведения о застрахованных лицах (кадровые мероприятия, страховой стаж).Полноту и достоверность сведений для назначения пособий. Как проверяютНалоговые инспекторы анализируют налоговые декларации и расчеты, сопоставляют информацию с имеющимися у налоговых органов данными, проводят анализ электронных платежных поручений и сведений от фондов обязательного страхования. Используются автоматизированные базы данных ФНС и пенсионных фондов, а также специализированное программное обеспечение, позволяющее автоматизировать обработку данных и выявление возможных нарушений. Результаты камеральной проверки Если нарушения не выявлены, камеральная проверка автоматически завершается, налогоплательщик не получает никаких сообщений. Если выявлены расхождения или недостоверные сведения, то налоговый инспектор формирует акт камеральной проверки с указанием допущенных нарушений, решением о начислении штрафов, пеней или проведении дополнительных мероприятий налогового контроля (например, истребование пояснений, документов).Налогоплательщику предлагается добровольно погасить задолженность или представить письменные объяснения. Поступило требование из налоговой? Получите бесплатный анализ ситуации по телефону от опытного налогового юриста в течение 2 часов. Просто пришлите требование в , +7 (925) 509-41-19 или на почту etalon@etalon-cons.ru и оставьте свой телефон для связи.Конфиденциальность гарантируем. Штрафы и санкцииЗа несоблюдение сроков и правил уплаты страховых взносов предусмотрены штрафы и пени:Штраф за неполную уплату взноса: от 20% до 40% от неуплаченной суммы в зависимости от умышленности нарушения.Пени: начисляются за каждый день просрочки платежа в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП)ИП без работников не являются страхователями и не подлежат проверкам СФР.ИП с работниками обязаны отчитываться перед СФР и подлежат камеральным проверкам в общем порядке. Рекомендации юристов КГ ЭТАЛОН:Своевременно сдавайте отчётность и следите за её корректностью.Проверяйте соответствие данных в отчётах с информацией, имеющейся у государственных органов.При получении требований от СФР или ФНС предоставляйте документы и пояснения в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и других санкций.Используйте автоматизированные сервисы для проверки контрольных соотношений и соответствия отчётности актуальным требованиям законодательства.Для более детального понимания процедур и актуальных требований рекомендуется обращаться к официальным источникам, таким как сайт ФНС или СФР, а также консультироваться с юристами или бухгалтерами, специализирующимися на налоговом законодательстве. Возможности юристов КГ ЭТАЛОН:Юридическое сопровождение налоговой проверкиСоставление ответа на требование налоговойОспаривание решения по результатам налоговой проверкиОбжалование решения ФНС в вышестоящем налоговом органе Вам перезвонить? Мы свяжемся с Вами в течение 15 минут. Если вопрос срочный, позвоните нам прямо сейчас: +74955094119. Я даю согласие на обработку персональных данных и соглашаюсь с Политикой конфиденциальности. Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.Реализованные проекты В досудебном порядке разрешили спор с налоговой о неправомерности доначисления НДС и сняли претензии на сумму 1,9 млн руб. Налоговый орган предъявил требование Доверителю о неправомерном занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно изложенным в Акте налоговой проверки доводам, в представленной налоговой декларации Доверителя, перешедшего на УСН, принятые к вычету суммы налога были восстановлены не в полном объеме. Юристы подали письменное возражение на Акт и впоследствии представили устное пояснение при рассмотрении материалов налоговой проверки об отсутствии оснований для восстановления суммы налога. Юристы аргументированно доказали невозможность... Читать далее Вернули из бюджета 1,5 млн руб. излишне уплаченного налога на имущество Доверитель, являясь собственником нежилого здания, оплачивал налог на имущество с его кадастровой стоимости. Решением Московского городского суда по административному делу № 3а-1738/2021 признаны недействующими отдельные пункты нормативных актов города Москвы, включающие в Перечень объектов имущество, по которым налог платится с их кадастровой стоимости. Юристы КГ ЭТАЛОН: доказали, что объект Доверителя является производственным зданием и в отношении него налоговая база должна определяться исходя из среднегодовой стоимости имущества;... Читать далее Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности с ЕНС. C 2023 года налоговые органы получили возможность взыскивать старые неоплаченные налоги. ИФНС 43 по г. Москве включила просроченный к взысканию налог в Единый налоговый счет (ЕНС) и выставила требование об уплате. На доводы Доверителя об истекшем сроке взыскания был получен отказ. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили исковое заявление в доказали в суде, что задолженность является безнадежной к взысканию. По решению суда налоговый орган исключил 180 тыс.... Читать далее Защитили московскую медицинскую организацию в судах трёх инстанций от взыскания 7,3 млн. руб. налога на имущество по использованию льготы п. 1 ч. 2 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 № 64. Ситуация: Организация оказывает медицинские услуги в Москве по реабилитации инвалидов, имеет медицинскую лицензию и собственное здание с признаками административно-делового и торгового центра. Большая часть помещений в здании используется организацией для оказания медицинских услуг. ИФНС 14 по г. Москве провела камеральную проверку и доначислила организации 7,3 млн. руб. налога на имущество за 2020 год, отказав организации в праве применения льготы, установленной Законом города Москвы от 05.11.2003... Читать далее Взыскали компенсацию 46 млн руб. в пользу правообладателя-дистрибьютора за незаконное использование товарного знака на импортный продовольственный товар Сильный и широко известный бренд — огромное преимущество для бизнеса и соблазн для недобросовестных участников рынка. Компания-правообладатель может вкладывать серьезные усилия в его продвижение, в то время как ее конкуренты копируют фирменный стиль, паразитируя на чужой известности. При этом, добиться проверки ФАС и запрета деятельности таких нарушителей достаточно сложно. Гораздо эффективнее истребовать с них компенсацию за нарушение ваших прав. Ситуация Наш Доверитель - компания, импортирующая в... Читать далее Защитили от субсидиарной ответственности на 1,9 млн. руб. директора и владельца продовольственной фирмы, отклонили через суд требования ФНС и не допустили банкротства бизнеса. Ситуация 1: В отношении фирмы по оптовой торговле пищевыми продуктами, работающей в Московской области, было подано заявление о признании банкротом. Кредитор представил кандидатуру временного управляющего и в фирме была введена процедура наблюдения. Задача 1: Отстоять интересы фирмы в процессе процедуры банкротства и защитить руководство фирмы от субсидиарной ответственности. Решение 1: Юристы практики банкротство КГ ЭТАЛОН взяли под контроль процесс передачи документов временному управляющему: провели анализ... Читать далее Защитили руководство бизнеса от субсидиарной ответственности в размере 150 млн рублей в рамках дела о несостоятельности (банкротстве). В отношении Доверителя КГ ЭТАЛОН в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) налоговым органом подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, взаимозависимость которого установлена решением суда. Сумма требований порядка 150 млн. рублей. В ходе производства по делу юристы добились уточнения требований, в результате налоговый орган просил привлечь Доверителя к ответственности на 17 млн. руб. по конкретным сделкам. Юристами КГ ЭТАЛОН выработана правовая позиция по... Читать далее Оспорили решение ИФНС о получении необоснованной налоговой выгоды нашим Доверителем Ситуация: По результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика – Доверителя КГ ЭТАЛОН налоговым органом сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Основанием для такого вывода стало выявление факта заключения договоров с недобросовестным налогоплательщиком, в отношении которого инспекцией установлено следующее: подписание документов неустановленным лицом; формальное представление отчетности; уплата минимальных налогов; формальное отображение оборотов по реализации товаров;... Читать далее Оспорили решение ИФНС о привлечении ООО к налоговой ответственности По результатам проведенной выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекция ФНС вынесла Решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно Решению Инспекция приняла возражения Общества, подготовленные нашими юристами, по Акту и практически отказалась от привлечения Общества к налоговой ответственности по основаниям, изложенным в указанном Акте. Однако, как Инспекция указывает в Решении, по вновь открывшимся обстоятельствам (ранее не изложенным Инспекцией... Читать далее Проанализировали налоговые риски группы компаний в Калининграде. Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН проанализировали структуру бизнеса группы компаний Калининградских фирм - производителей и поставщиков продуктов питания с целью снижения налоговых рисков. По итогам анализа дали рекомендации по задачам: рост объёма выручки и переход за лимит УСН особенности работы в калининградской экономической зоне сохранение собственником контроля над активами планирование ВЭД Рекомендации помогут избежать ошибок в налоговом планировании и претензий со стороны налоговых... Читать далее Оспорили решение ИФНС о доначислении НДС В ходе проведения выездной налоговой проверки ФНС сделан вывод о не полной уплате Обществом НДС в бюджет, основанием явилось то, что ИП, выставивший счет-фактуру Обществу с выделенным НДС является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и на основании п. 4 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ не признается налогоплательщиком НДС. Обществу был доначислен НДС, пени и штрафы. Юристы КГ ЭТАЛОН по поручению ... Читать далее Отменили начисление 11 млн. руб. недоимки через подачу апелляционной жалобы в УФНС г. Москвы в рамках процедуры досудебного оспаривания. Налоговый орган выявил в годовой отчетности нашего постоянного Доверителя - производителя сложного технического оборудования недоимку на 11 млн рублей. Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН изучили материалы налоговой проверки, выработали правовую позицию с учётом последней судебной практики, подготовили и подали апелляционную жалобу в УФНС города Москвы. В результате досудебного оспаривания вышестоящая инстанция полностью отменила решение налогового органа. Правовыми методами мы сохранили Доверителю 11 млн рублей. Читать далее Отменили требования ФНС на 21,5 млн. руб. в суде кассационной инстанции По результатам налоговой проверки Доверителю КГ ЭТАЛОН вменялась неуплата налогов на общую сумму 21,5 миллионов рублей. В качестве основания указывалось недобросовестное исполнение налоговых обязанностей его контрагентами – поставщиками строительных материалов. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили необходимые судебные документы и сопровождали судебную защиту. Доказать незаконность требований налогового органа удалось только в кассационной судебной инстанции. Претензии к Доверителю 21,5 млн руб. были полностью сняты. Ссылка на дело: здесь Юрист... Читать далее Юристы КГ ЭТАЛОН оспорили в суде факт задолженности по налогам, пеням и штрафам в сумме более 1 млн. рублей. Доверитель обратился в Консалтинговую Группу ЭТАЛОН в связи с тем, что за пятилетний налоговый период, по данным ИФНС, у него была задолженность по налогам (сборам), пеням и штрафам в общей сумме более 1 млн. рублей, правовую природу которой проследить было невозможно. За текущие периоды Доверитель оплачивал все налоги (сборы) в срок, налоговый орган не отрицал невозможности идентификации указанных сумм, однако данная задолженность переходила из года... Читать далее Все проекты
В досудебном порядке разрешили спор с налоговой о неправомерности доначисления НДС и сняли претензии на сумму 1,9 млн руб. Налоговый орган предъявил требование Доверителю о неправомерном занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Согласно изложенным в Акте налоговой проверки доводам, в представленной налоговой декларации Доверителя, перешедшего на УСН, принятые к вычету суммы налога были восстановлены не в полном объеме. Юристы подали письменное возражение на Акт и впоследствии представили устное пояснение при рассмотрении материалов налоговой проверки об отсутствии оснований для восстановления суммы налога. Юристы аргументированно доказали невозможность... Читать далее
Вернули из бюджета 1,5 млн руб. излишне уплаченного налога на имущество Доверитель, являясь собственником нежилого здания, оплачивал налог на имущество с его кадастровой стоимости. Решением Московского городского суда по административному делу № 3а-1738/2021 признаны недействующими отдельные пункты нормативных актов города Москвы, включающие в Перечень объектов имущество, по которым налог платится с их кадастровой стоимости. Юристы КГ ЭТАЛОН: доказали, что объект Доверителя является производственным зданием и в отношении него налоговая база должна определяться исходя из среднегодовой стоимости имущества;... Читать далее
Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности с ЕНС. C 2023 года налоговые органы получили возможность взыскивать старые неоплаченные налоги. ИФНС 43 по г. Москве включила просроченный к взысканию налог в Единый налоговый счет (ЕНС) и выставила требование об уплате. На доводы Доверителя об истекшем сроке взыскания был получен отказ. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили исковое заявление в доказали в суде, что задолженность является безнадежной к взысканию. По решению суда налоговый орган исключил 180 тыс.... Читать далее
Защитили московскую медицинскую организацию в судах трёх инстанций от взыскания 7,3 млн. руб. налога на имущество по использованию льготы п. 1 ч. 2 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 № 64. Ситуация: Организация оказывает медицинские услуги в Москве по реабилитации инвалидов, имеет медицинскую лицензию и собственное здание с признаками административно-делового и торгового центра. Большая часть помещений в здании используется организацией для оказания медицинских услуг. ИФНС 14 по г. Москве провела камеральную проверку и доначислила организации 7,3 млн. руб. налога на имущество за 2020 год, отказав организации в праве применения льготы, установленной Законом города Москвы от 05.11.2003... Читать далее
Взыскали компенсацию 46 млн руб. в пользу правообладателя-дистрибьютора за незаконное использование товарного знака на импортный продовольственный товар Сильный и широко известный бренд — огромное преимущество для бизнеса и соблазн для недобросовестных участников рынка. Компания-правообладатель может вкладывать серьезные усилия в его продвижение, в то время как ее конкуренты копируют фирменный стиль, паразитируя на чужой известности. При этом, добиться проверки ФАС и запрета деятельности таких нарушителей достаточно сложно. Гораздо эффективнее истребовать с них компенсацию за нарушение ваших прав. Ситуация Наш Доверитель - компания, импортирующая в... Читать далее
Защитили от субсидиарной ответственности на 1,9 млн. руб. директора и владельца продовольственной фирмы, отклонили через суд требования ФНС и не допустили банкротства бизнеса. Ситуация 1: В отношении фирмы по оптовой торговле пищевыми продуктами, работающей в Московской области, было подано заявление о признании банкротом. Кредитор представил кандидатуру временного управляющего и в фирме была введена процедура наблюдения. Задача 1: Отстоять интересы фирмы в процессе процедуры банкротства и защитить руководство фирмы от субсидиарной ответственности. Решение 1: Юристы практики банкротство КГ ЭТАЛОН взяли под контроль процесс передачи документов временному управляющему: провели анализ... Читать далее
Защитили руководство бизнеса от субсидиарной ответственности в размере 150 млн рублей в рамках дела о несостоятельности (банкротстве). В отношении Доверителя КГ ЭТАЛОН в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) налоговым органом подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующего должника лица, взаимозависимость которого установлена решением суда. Сумма требований порядка 150 млн. рублей. В ходе производства по делу юристы добились уточнения требований, в результате налоговый орган просил привлечь Доверителя к ответственности на 17 млн. руб. по конкретным сделкам. Юристами КГ ЭТАЛОН выработана правовая позиция по... Читать далее
Оспорили решение ИФНС о получении необоснованной налоговой выгоды нашим Доверителем Ситуация: По результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика – Доверителя КГ ЭТАЛОН налоговым органом сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Основанием для такого вывода стало выявление факта заключения договоров с недобросовестным налогоплательщиком, в отношении которого инспекцией установлено следующее: подписание документов неустановленным лицом; формальное представление отчетности; уплата минимальных налогов; формальное отображение оборотов по реализации товаров;... Читать далее
Оспорили решение ИФНС о привлечении ООО к налоговой ответственности По результатам проведенной выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекция ФНС вынесла Решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно Решению Инспекция приняла возражения Общества, подготовленные нашими юристами, по Акту и практически отказалась от привлечения Общества к налоговой ответственности по основаниям, изложенным в указанном Акте. Однако, как Инспекция указывает в Решении, по вновь открывшимся обстоятельствам (ранее не изложенным Инспекцией... Читать далее
Проанализировали налоговые риски группы компаний в Калининграде. Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН проанализировали структуру бизнеса группы компаний Калининградских фирм - производителей и поставщиков продуктов питания с целью снижения налоговых рисков. По итогам анализа дали рекомендации по задачам: рост объёма выручки и переход за лимит УСН особенности работы в калининградской экономической зоне сохранение собственником контроля над активами планирование ВЭД Рекомендации помогут избежать ошибок в налоговом планировании и претензий со стороны налоговых... Читать далее
Оспорили решение ИФНС о доначислении НДС В ходе проведения выездной налоговой проверки ФНС сделан вывод о не полной уплате Обществом НДС в бюджет, основанием явилось то, что ИП, выставивший счет-фактуру Обществу с выделенным НДС является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и на основании п. 4 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ не признается налогоплательщиком НДС. Обществу был доначислен НДС, пени и штрафы. Юристы КГ ЭТАЛОН по поручению ... Читать далее
Отменили начисление 11 млн. руб. недоимки через подачу апелляционной жалобы в УФНС г. Москвы в рамках процедуры досудебного оспаривания. Налоговый орган выявил в годовой отчетности нашего постоянного Доверителя - производителя сложного технического оборудования недоимку на 11 млн рублей. Налоговые юристы КГ ЭТАЛОН изучили материалы налоговой проверки, выработали правовую позицию с учётом последней судебной практики, подготовили и подали апелляционную жалобу в УФНС города Москвы. В результате досудебного оспаривания вышестоящая инстанция полностью отменила решение налогового органа. Правовыми методами мы сохранили Доверителю 11 млн рублей. Читать далее
Отменили требования ФНС на 21,5 млн. руб. в суде кассационной инстанции По результатам налоговой проверки Доверителю КГ ЭТАЛОН вменялась неуплата налогов на общую сумму 21,5 миллионов рублей. В качестве основания указывалось недобросовестное исполнение налоговых обязанностей его контрагентами – поставщиками строительных материалов. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили необходимые судебные документы и сопровождали судебную защиту. Доказать незаконность требований налогового органа удалось только в кассационной судебной инстанции. Претензии к Доверителю 21,5 млн руб. были полностью сняты. Ссылка на дело: здесь Юрист... Читать далее
Юристы КГ ЭТАЛОН оспорили в суде факт задолженности по налогам, пеням и штрафам в сумме более 1 млн. рублей. Доверитель обратился в Консалтинговую Группу ЭТАЛОН в связи с тем, что за пятилетний налоговый период, по данным ИФНС, у него была задолженность по налогам (сборам), пеням и штрафам в общей сумме более 1 млн. рублей, правовую природу которой проследить было невозможно. За текущие периоды Доверитель оплачивал все налоги (сборы) в срок, налоговый орган не отрицал невозможности идентификации указанных сумм, однако данная задолженность переходила из года... Читать далее
