Оспаривание решения по результатам налоговой проверки

С проверками деятельности сталкиваются все юридические лица и индивидуальные предприниматели. Результатом визита налоговиков нередко становятся выводы о том, что компания не соблюдает налоговое законодательство. Факт нарушения фиксируется в акте и передается налогоплательщику. Независимо от того, какая проводилась проверка – камеральная или выездная, итоговое решение можно оспорить. Успешность обжалования напрямую зависит от профессионализма и настойчивости юриста, который займется подготовкой документов и представительством в суде.

Если штатный юрисконсульт не готов к тяжбам с ИФНС или загружен текущей работой, обращайтесь к юристам КГ «ЭТАЛОН». Мы уверены в своих силах и готовы провести досудебное обжалование итогов налоговой проверки в интересах доверителя, используя все законные методы и накопленный опыт. Если желаемые результаты не будут достигнуты, подготовим заявление в суд и продолжим восстанавливать справедливость.

Что можно обжаловать

Если налогоплательщик считает, что проверочное мероприятие прошло с нарушениями, то на основании ст. 137 НК РФ он вправе обжаловать результаты, действия или бездействие проверяющих.

Акты, составленные должностными лицами, обжалуются в вышестоящий налоговый орган или в суд. Второй путь возможен после обязательного обжалования в досудебном порядке.

Обычно жалоба подается из-за разногласий:

• по выводам проверок – выездной или камеральной;
• сумме уплаченного налога;
• размерам начисленных пени и штрафов;
• объему документов, которые необходимы для проведения мероприятия.

Налоговики могут проигнорировать возражения к акту проверки, рассматривать документы дольше отведенного законом срока, инициировать повторную проверку по одному и тому же основанию. Все это относится к нарушениям.

Оставлять без внимания произвол представителей налоговой службы не стоит, заручитесь поддержкой грамотного юриста и добивайтесь пересмотра результатов. Доверьте обжалование налоговой проверки в суде профессионалам.

Светлана Мишукова    Партнер Ведущий юрист практики Налоговое право

В каких ситуациях жалобу на решение налоговой подают в суд

Если оспаривание в управление ФНС по субъекту РФ не дало результатов, возникает право на обращение в арбитражный суд по месту нахождения ИФНС. Основаниями для начала разбирательств выступают:

• отмена только части решения ИФНС;
• оставление жалобы без удовлетворения;
• нарушение УФНС сроков для принятия заключения по жалобе.

УФНС может отменить решение ИФНС и принять другое, тогда обжалованию подлежит новое.

Для благополучного прохождения всех этапов важно не только знание актуального законодательства, но и наличие практики оспаривания проверок. Юристы КГ «ЭТАЛОН» обладают необходимыми качествами и готовы:

• проконсультировать по налоговым вопросам;
• выявить недочеты в учете в компании;
• предложить способы их устранения;
• сопроводить любые налоговые проверки;
• обжаловать решение в УФНС и суд.

Подача жалобы на решение ИФНС в суд первой инстанции

Юридические лица и ИП обжалуют заключения ИФНС в арбитраже по заявлению. Его рассматривают с опорой на принципы, касающиеся искового производства, но с учетом норм, закрепленных в главе 24 АПК РФ. Обращение сопровождается уплатой госпошлины в сумме 3000 руб.

Дело рассматривается судьей единолично. Общая продолжительность рассмотрения – до трех месяцев. В этот период входит подготовка к разбирательству и вынесение решения. По сложным делам или из-за большого количества участников срок может увеличиваться до 6 месяцев.  

Процесс может затянуться, так как существует несколько уровней судебных инстанций. Если решение первой инстанции неудовлетворительное, иск подается в апелляционную, при повторном проигрыше – в кассационную инстанцию.

Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19

Заполните заявку на консультацию

Напишите электронное письмо на адрес [email protected]

В какой срок нужно уложиться, чтобы обжаловать решение налогового органа в арбитраже

Обратиться с заявлением необходимо в течение трех месяцев со дня, когда организация узнала о нарушении прав (п. 4 ст. 198 АПК). Если срок пропущен по уважительной причине, он может быть восстановлен судом. Уважительными считаются обстоятельства, связанные с личностью заявителя (нахождение в больнице, диагностирование болезни), наступление чрезвычайных ситуаций, ошибки в определении сроков для обжалования.

Восстановление срока происходит по ходатайству в инстанцию, в который планируется подача заявления. Отсутствие в штате юриста или его нахождение в отпуске уважительной причиной пропуска сроков не признаются.

Требования к заявлению в суд о признании результатов проверки недействительными

При подготовке заявления в суд в Москве и остальных субъектах РФ внимание уделяется следующим моментам:

• форме подачи. Документ можно оформить на бумаге или в электронном виде (ст. 125 АПК РФ);
• соблюдению требований к содержанию, которые перечислены в ст. 199 АПК РФ;
• основной части. В ней должна быть аргументация того, почему налогоплательщик считает выводы налоговиков неправильными или противоречащими законодательству. Обоснование позиции должно подкрепляться ссылками на документы, обстоятельным изложением сложившейся ситуации;
• анализу и перечислению всех нарушений, допущенных должностными лицами в ходе досудебного разрешения спора.

Например, представителю компании могли не предоставить возможности дать объяснения по каким-либо вопросам или отказали в участии при изучении материалов проверки. Всю эту информацию нужно донести до суда. То есть правозащитник должен собрать как можно больше фактов, подтверждающих нарушения со стороны госоргана.

Нюансы оформления заявления

Каждое предложение текста должно быть сформулировано юридически грамотно и по существу. Аргументы лучше сопровождать ссылками:

• на актуальные нормы Налогового кодекса РФ;
• положения судебных актов ВС РФ, Высшего арбитражного суда РФ;
• разъяснения ФНС РФ и Министерства финансов РФ, данные по спорной ситуации.

Юрист должен изучить наличие обстоятельств, способных привести к нужному судебному решению в случае привлечения налогоплательщика к ответственности. Например, привести основания, наличие которых исключает наступление ответственности. Они перечислены в ст. 109 НК РФ. Или обратить внимание на смягчающие обстоятельства или отсутствие вины организации в совершении правонарушения.

Составление заявления по правилам – занятие кропотливое и непростое. Чтобы оно было принято и рассмотрено в вашу пользу, обратитесь к юристу в Москве.  

Документы, которые прилагают к заявлению в арбитражный суд

Они указаны в ст. 126 АПК РФ. Основные – это:

• копия решения налогового органа, которое оспаривается;
• доказательства соблюдения досудебного порядка урегулирования спора. Это может быть копия решения вышестоящего госоргана. При задержке сроков рассмотрения жалобы вышестоящим органом прикладывают копию жалобы со штампом о принятии или почтовым уведомлением о получении;
• подтверждение того, что налоговикам и другим участникам дела отправлены копии материалов дела (заявления с прилагаемыми документами). Это могут быть уведомления о вручении, почтовые квитанции;
• чек об уплате госпошлины;
• документы, доказывающие обстоятельства дела.

Оспаривать решения государственных органов самостоятельно не так-то просто. Чтобы не платить незаконно начисленные недоимки, пени и штрафы, обращайтесь в КГ «ЭТАЛОН». Мы проверим обоснованность претензий ИФНС, оценим перспективы дела и окажем всестороннюю правовую поддержку.

Реализованные проекты

Защитили Доверителя от взыскания 180 тыс. руб. налоговой задолженности с ЕНС.

C 2023 года налоговые органы получили возможность взыскивать старые неоплаченные налоги. ИФНС 43 по г. Москве включила просроченный к взысканию налог в Единый налоговый счет (ЕНС) и выставила требование об уплате. На доводы Доверителя об истекшем сроке взыскания был получен отказ. Юристы КГ ЭТАЛОН подготовили исковое заявление в доказали в... Читать далее

Защитили трёх владельцев и руководителя бизнеса от субсидиарной ответственности на 118 млн. руб. и 136 млн. руб. по претензиям ФНС.

ФНС России обратилась в суд с заявлением о привлечении Доверителей (участников и бывших руководителей компании) к ответственности по обязательствам бизнеса, возникших в результате налоговой проверки фармацевтической компании.  Подготовили доказательную базу и защитили свою позицию в суде. В результате суд в отношении одного Доверителя полностью отказал в привлечении к субсидиарной ответственности,... Читать далее

Юристы КГ ЭТАЛОН оспорили в суде недоимку по налогу более 11 млн руб.

У Доверителя КГ ЭТАЛОН по отчетности за год была выявлена недоимка по налогу на сумму более 11 млн рублей. После изучения материалов налоговой проверки была подготовлена апелляционная жалоба в УФНС города Москвы. Решение налогового органа было полностью отменено в результате досудебного оспаривания в вышестоящую инстанцию.

Все проекты

Стоимость услуг

Итоговая стоимость  услуг оспаривания решения по результатам налоговой проверки формируется после предварительного бесплатного анализа ситуации и документов.

Часто задаваемые вопросы