Получить предложение
Задать вопрос
20 лет практики
20 лет

практики

26 юристов в штате
26 юристов

в штате

более 100 фирм на сопровождении
более 100 фирм

на сопровождении

более 2000 выиранных дел
более 2000

выигранных дел

20 лет практики
20 лет

практики

26 юристов в штате
26 юристов

в штате

более 100 фирм на сопровождении
более 100 фирм

на сопровождении

более 2000 выиранных дел
более 2000

выигранных дел

§ Юридические услуги

Защита от субсидиарной ответственности

С июля 2017 года в закон «О несостоятельности (банкротстве)» добавлены нормы о субсидиарной ответственности контролирующих лиц. При этом контролирующим лицом может быть признано любое лицо, имеющее либо имевшее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность определять действия должника иным образом.

Привлечение к субсидиарной ответственности теперь возможно не только в рамках дела о банкротстве. Это возможно в течение 3-х лет с момента признания должника банкротом, но не позднее 10 лет со дня, совершения контролирующим лицом действия (бездействия), являющегося основанием для привлечения к ответственности.

Количество фактически привлеченных к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в последние годы неумолимо растет. 

Субсидиарная ответственность контролирующих лиц. Презумпция виновности.

Любое лицо в судебном порядке может быть признано контролирующим должника, исходя из фактических обстоятельств. Например, родственник руководителя, собственники компании, владеющие половиной или большей частью долей (акций), занимающие должность, позволяющую совершать сделки от имени должника. К любому из них в случае банкротства по решению суда может применяться субсидиарная ответственность контролирующих лиц. Чтобы избежать ее или смягчить последствия, потребуется юридическая поддержка.

Понятие «Контролирующее должника лицо» в полной мере раскрывается в статье 61.10 Закона «О несостоятельности (банкротстве)», где приводиться перечень таких лиц.

Также действует презумпция виновности контролирующих должника лиц, пока они не докажут иное.

Презумпция виновности действует:

  • при искажении отчетности или
  • при отсутствии первичных документов,
  • при причинении вреда имущественным правам кредиторов в результате совершения подозрительных сделок или сделок с предпочтением,
  • при задолженности по обязательным платежам, составляющей более 50% требований, включенных в реестр требований кредиторов третьей очереди,
  • при невнесении в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юрлиц (ЕФРСФДЮЛ) и/или в ЕГРЮЛ обязательных сведений,

Основанием для привлечения к субсидиарной ответственности также является неподача или несвоевременная подача соответствующего заявления должника в арбитражный суд.

Кроме того, суды не освобождают от ответственности номинальных директоров и бывших руководителей.

Что делать, чтобы избежать субсидиарной ответственности

Во-первых, не  уклоняться от участия в судебных заседаниях в делах о банкротстве организации. Очень важно не делать необдуманных шагов. Самыми распространенными среди них являются:

  • отчуждение имущества организации, за которой числится долг;
  • выход из состава учредителей;
  • увольнение с должности генерального директора.

В банкротстве вина является одним из необходимых условий для возложения субсидиарной ответственности по обязательствам должника перед кредитором. Она может выражаться в неисполнении должностным лицом обязанностей по принятию должных мер, несоблюдении должной степени разумности, заботливости и осмотрительности.

Бремя доказывания отсутствия умышленных действий (бездействий) возлагается на самого руководителя.

При привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц поиск доказательств отсутствия причинно-следственной связи в их действиях по доведению компании до банкротства является самым сложным вопросом. Без поддержки опытного юриста в его решении не обойтись.

Как правило, в целях установления причинно-следственной связи между действиями ответчика и несостоятельностью должника, используют данные бухгалтерской отчетности, материалы финансового анализа. Это делается для того, чтобы оценить сроки и динамику уменьшения имущества юридического лица. Кроме того, исследуются вопросы о том, является ли банкротство непосредственным следствием действий руководителя или к нему привели иные причины. Кто обладал реальными полномочиями давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять его действия?

Во-вторых, необходимо требовать документального подтверждения конкурсным управляющим  возникновения обязанности по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании организации банкротом.

В-третьих, необходимо проверить присутствуют ли в финансовом анализе конкурсного управляющего признаки банкротства, предусмотренные пунктом 1 статьи 9 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Возникли ли они именно в тот период, когда генеральным директором был ответчик? Указан ли в анализе момент, когда у руководителя должника возникла обязанность по обращению в суд с заявлением о признании должника банкротом? Генеральный директор может быть привлечен к материальной, административной, уголовной ответственности как во время исполнения своих обязанностей, так и по прекращению указанных полномочий, но за тот период, когда он был генеральным директором. При этом в каждом отдельном случае следует учитывать, не истек ли срок исковой давности для привлечения к ответственности по указанному правонарушению.

Важно отметить, что неосторожность легко перепутать с разумным хозяйственным риском, который исключает любую форму ответственности руководителя. При определении оснований и размера ответственности единоличного исполнительного органа общества могут быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Правовая поддержка

Анализ основных вопросов показывает неоднозначность и спорность подходов, позволяющих установить наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности в каждом конкретном случае. По этой причине мы рекомендуем своевременно обращаться к профессионалам, оказывающим юридические услуги в вопросах арбитражных споров и банкротства. Работа в этом направлении предъявляет серьезные требования к квалификации адвокатов, поэтому нужно обращаться в организацию, готовую предоставить специалистов самого высокого уровня.

Даже если привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц вашей компании обоснованно, мы приложим все усилия, чтобы свести размер потерь к минимуму. КГ ЭТАЛОН сопровождает более 100 организаций, которые работают не только в Москве и МО, но и в других регионах России.

Когда возникают риски доначисления налогов и привлечения к субсидиарной ответственности?

Налогоплательщикам предоставлено право выбора наиболее выгодных форм предпринимательской деятельности и оптимального вида налогового планирования.  Однако получение налоговой выгоды не может быть единственной целью какой-либо сделки, необходимо обосновать деловую цель. В противном случае фискальными органами будут сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и об уклонении от уплаты налогов. Тогда и возникают риски доначисления налогов, пени и штрафа, привлечения руководителя компании к административной или уголовной ответственности, взыскания указанных сумм с третьих лиц.

Перед ФНС поставлена задача устанавливать факт умышленной неуплаты налогов. 13 июля 2017 года письмом за №ЕД-4-2/13650@ Следственный Комитет РФ и ФНС России направили в территориальные налоговые органы и обязали их применять методические рекомендации по установлению в ходе проверок, обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика.

15.08.2017 в Минюсте России за №47780 зарегистрирован Приказ МВД России №317 и ФНС России №ММ-7-2/481@, которым определен порядок предоставления налоговому органу результатов оперативно-розыскной деятельности. Данные изменения дают налоговым органам новые инструменты и возможности взыскания недоимок.

Юристы  Консалтинговой группы ЭТАЛОН рекомендуют провести диагностику структуры Вашего бизнеса для выявления налоговых рисков с учетом последних изменений в законодательстве РФ и судебной практике.

Наш опыт помог нашим клиентам защититься от претензий налоговых органов и избежать доначислений по НДС , налогу на прибыль а также избежать привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих компанию лиц.

 

Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19

Заполните заявку на бесплатную юридическую консультацию на сайте (в нижней части экрана)

Напишите электронное письмо на адрес etalon@etalon-cons.ru с описанием Вашей проблемы или интересующего Вас вопроса

Налоговый юрист бесплатно проанализирует Вашу ситуацию и предложит решение Вашей проблемы. 


Реализованные проекты

Юристы КГ ЭТАЛОН добились вступления в силу определения Арбитражного суда города Москвы о привлечении контролирующего лица должника к субсидиарной ответственности. Фактически без прохождения полной процедуры банкротства и финансирования услуг Арбитражного управляющего исполнительный лист на взыскание долга с фирмы превратился в исполнительный лист на директора фирмы-должника. Суд посчитал, что действия и ... Читать далее
Налоговый орган отказался от претензий к Доверителю по результатам ВНП на сумму более 9,5 миллионов рублей после получения возражений на акт. Юристы КГ ЭТАЛОН доказали налоговому органу реальность хозяйственных операций Доверителя с проблемными контрагентами, которых налоговый орган считал фирмами-однодневками.  Читать далее
Проиграв суд по юридическому лицу, Генеральный директор прекратил свои полномочия и вышел из состава участников, чтобы не исполнять решение суда. Юристы КГ Юристы КГ ЭТАЛОН обратились в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании юридического лица банкротом. Дело о банкротстве было прекращено в связи с отсутствием средств, достаточных для ... Читать далее

Задайте Ваш вопрос юристу

Заполните форму, и наш юрист свяжется с Вами в течение 1 часа.

Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Защита от спама reCAPTCHA. Конфиденциальность - Условия использования.

×
Получить предложение
Заполните форму, и наш юрист свяжется с Вами в течении 1 часа.
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Получить предложение», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Выбор способа сотрудничества
Вы выбрали тариф ""
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Получить предложение услуги юридического сопровождения бизнеса
Вы выбрали тариф ""
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Получить предложение
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Получить предложение», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
×