Заказать звонок
Задать вопрос
20 лет практики
20 лет

практики

26 юристов в штате
26 юристов

в штате

более 100 фирм на сопровождении
более 100 фирм

на сопровождении

более 2000 выиранных дел
более 2000

выигранных дел

20 лет практики
20 лет

практики

26 юристов в штате
26 юристов

в штате

более 100 фирм на сопровождении
более 100 фирм

на сопровождении

более 2000 выиранных дел
более 2000

выигранных дел

§ Юридические услуги

Налоговое право

  • Собираемость налогов за прошлый год увеличилась на 25% при сокращении налоговых проверок в двое и нулевом росте экономики. Это означает, что налоги стали лучше собирать.

    За счёт чего выросла эффективность сбора налогов?

    За счет автоматического администрирования НДС, войны с обналом и однодневками, а также политики давления на директоров, главных бухгалтеров и прочих сотрудников с целью получения с предприятия денег без трудоёмких налоговых проверок и прочих процедур, под угрозой возбуждения уголовных дел. В качестве основания чаще всего вменяется умышленное уклонение от уплаты налогов и сборов и сокрытие денежных средств и имущества предприятия, ответственность за которые установлена статьями 199, 199.1, 199.2, 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации.

    Если руководство бизнеса основную надежду в споре с налоговой службой возлагает на главного бухгалтера, то необходимо учитывать, что новые нормативные документы по налогообложению появляются примерно раз в месяц, и абсолютное большинство главных бухгалтеров не в состоянии их изучить и понять, как изменения повлияют на судебную практику, а следовательно, необходима серьёзная юридическая поддержка.

    Государство совершенно точно доберётся до каждой фирмы и генерального директора, т.к. пополнение бюджета — приоритет для сохранения социальной стабильности в условиях затяжного кризиса. 

    Что по нашему мнению и согласно нашему опыту, должен сделать бенефициар\ответственный руководитель бизнеса в 2018 году?

    1. По-максимуму обелить свой бизнес

    Даже при 100% обелении необходимо выстроить систему документальной защиты от претензий налоговиков по работе с недобросовестными поставщиками. Даже если фирма-поставщик абсолютно реальна к моменту прихода проверки к вам, директор поставщика может быть уже уволен, а фирма брошена. Это будет Ваша проблема, т.к. директор может явиться на допрос в ИФНС, а явившись, может заявить, что он номинал и реальной хозяйственной деятельности не вёл. Налоговая служба в этом случае придет к выводу, что данный поставщик не имел возможности выполнить обязательства по сделке и поставит вашему предприятию в вину создание фиктивного документооборота с целью получения необоснованной налоговой выгоды, доначислит к уплате недоимку, пеню и штраф. Что делать в этой ситуации — тема для особого разговора.

    В настоящее время имеется тенденция объединения сил налоговой службы и следственных органов в целях повышения выявления и расследования налоговых преступлений (Письмо от 13.06.2017 года №ЕД-4-2/13650@). Судебная практика показывает, что это уже дает соответствующие результаты – защищаться в суде от налоговых претензий становится сложно даже консалтинговым компаниям (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 07.12.2017 года по делу №А40-45524/17-108-346). Согласно указанному постановлению судом установлена недобросовестность компании, исходя из совокупности обстоятельств, и злоупотребление ею правом на учет затрат в составе расходов при исчислении налога на прибыль и вычете НДС.

    1. Привести структуру бизнеса в соответствие с действующим законодательством и правоприменительной практикой о дроблении бизнеса и аффилированности

    Налоговая служба накажет за дробление бизнеса, если выявит совокупность обстоятельств, подтверждающих искусственное дробление бизнеса в целях получения налоговой выгоды. В судебной практике уже достаточно таких решений.

    Так, по делу № А12-24270/2014 СК по экономическим спорам ВС РФ поддержала позицию налогового органа, которым был доначислен организации НДС и налог на прибыль на общую сумму более 265,5 млн. руб., поскольку пришла к выводу о согласованности действий данной организации с индивидуальным предпринимателем (на ЕНВД), создании схемы уклонения от налогообложения путем формального заключения с ним взаимных договоров в отсутствие реальной деловой цели и экономического смысла (Определение ВС РФ от 27.11.15 по делу № А12-24270/2014).

    Постановлением АС Западно-Сибирского округа от 27.02.15 года по делу №А46-8330/2014 установлено, что организация не в полном объеме отражала выручку и, как следствие недоплачивала в бюджет налоги, реализуя товар через индивидуального предпринимателя (на УСН 6%). Данный предприниматель являлся работником организации, и вся его отчетность находилась в организации и т.д., на основании чего был сделан вывод о его подконтрольности указанной организации.

    И таких судебных решений все больше и больше.

    Учиться на чужих ошибках или ждать, когда налоговая служба выявит в вашем  бизнесе высокие налоговые риски и изложит свои выводы в акте, выбор за каждым.

    Нужно помнить, что неуплата налога контрагентом налогоплательщика не является доказательством нереальности сделки с ним. Минимизировать налоговые риски способы есть!

    Так, по делу № А70-4269/2014 налоговая служба не смогла убедить суд, что деятельность индивидуальных предпринимателей подконтрольна налогоплательщику — организации и решение суда вынесено в пользу налогоплательщика (постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.03.15 по делу № А70-4269/2014).

    На сегодняшний день насущная задача каждого предприятия выявить и устранить в своей деятельности налоговые риски с учетом уже сложившейся судебной практики и  постоянно изменяющегося налогового законодательства.  

    Особое внимание следует уделить статье 54.1 НК РФ, введенной в часть первую НК РФ в июле 2017 года и направленной на предотвращение использования «агрессивных» механизмов налоговой оптимизации. Рекомендации по применению данной статьи изложены в письме ФНС России от 31.10.2017 №ЕД-4-9/22123@. Признаки искусственного дробления бизнеса опубликованы в письме ФНС России от 11.08.17 № СА-4-7/15895@.

    У налоговых юристов КГ ЭТАЛОН имеется 15-летний опыт положительной судебной практики по налоговым спорам. Наш опыт показывает, что эффективно защищаться от претензий фискалов можно, и чем раньше начинать подготовку к защите, тем лучше будет результат.

    1. Персонал Вашей фирмы — потенциальный источник опасности

    Судебная практика содержит массу примеров, когда уволенный за профнепригодность сотрудник, обладающий налоговым компроматом о фирме наносит фирме ущерб,  при этом не понимая плачевных правовых последствий таких действий лично для себя. Персонал должен быть готов к любым сценариям развития событий, чтобы своими неосознанными действиями не навредить фирме. Налоговая служба широко практикует опросы и допросы как действующих, так и бывших сотрудников предприятия, в целях получения информации о заключении, совершении и исполнении спорных сделок и опровержения их реальности. В любом акте и решении налоговой службы содержатся результаты опроса, которые ложатся в основу выводов. Опровергнуть их в суде, ходатайствуя о вызове в суд для дачи иных свидетельских показаний, практически не возможно, суд возможно убедить опросить только других лиц, которых налоговый орган не опрашивал.

    1. Ликвидировать «ненужные» юридические лица Вашего бизнеса

    Отнестись к этому вопросу необходимо очень аккуратно. Ситуация изменилась и большинство прежних схем стали токсичными. Специалисты об этом прекрасно знают.

    1. Проанализировать риски возможной субсидиарной ответственности бенефициаров и руководства организации.

    Законодательство о банкротстве изменилось, с 2017 года контролирующие лица (генеральный директор и другие, в том числе формально не занимающие постов и не являющиеся акционерами (участниками) компании-банкрота) несут субсидиарную ответственность по ее долгам. Одним из оснований привлечения к субсидиарной ответственности указанных лиц являются их виновные действия, повлекшие банкротство. При этом, если требования ФНС составляют более половины от общего размера требований в реестре кредиторов, считается, что банкротство явилось следствием действий руководителя, если не доказано иное. То есть теперь отрицательные результаты налоговой проверки, являются доказательством вины руководителя и основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности по долгам компании. При этом срок привлечения к субсидиарной ответственности увеличился с 1 года до 3 лет.

    Сказанное следует дополнить тем, что 08 декабря 2017 года Конституционный Суд Российской Федерации в своем постановлении №39-П признал право органов прокуратуры и налоговых органов в порядке статьи 1064 ГК РФ взыскивать вред, причиненный неуплатой организацией налога в бюджет или сокрытием денежных средств организации, к должностным лицам указанной организации – директору, финансовому директору, главному бухгалтеру и т.д..(деликтная ответственность).

    Таким образом, руководителям и собственникам бизнеса в 2018 году просто необходимо в целях собственной безопасности обеспечить налоговую безопасность своего бизнеса, даже если это потребует денежных и временных затрат. Только от самих владельцев и руководителей зависит будут это инвестиции в обеспечение дальнейшей стабильной работы на долгие годы или просто формальным походом главного бухгалтера на один из семинаров, предложениями об участии в которых пестрит интернет. 

    Важно запомнить то, что анализом ситуации Вашего бизнеса должен заниматься действующий налоговый юрист с успешным опытом участия в судебных процессах по защите налогоплательщиков и знанием текущей судебной практики и методов проведения налоговых проверок. 

    Предлагаем Вам начать с анализа ситуации Вашего бизнеса с 2-х часовой встречи с ведущим налоговым юристом КГ ЭТАЛОН, в которой могут принять участие владелец (-цы), генеральный директор, гл. бухгалтер. На встрече у Вас будет возможность узнать самые свежие новости налогового администрирования, задать юристу любые вопросы и обсудить мероприятия для снижения налоговых рисков Вашей компании.

    Стоимость услуги в указанном временном объеме 18 000 рублей.

    Нужно работать на опережение и не ждать, когда налоговая служба постучится с проверкой в вашу дверь!

    Юристы Консалтинговой Группы ЭТАЛОН применяют комплексный подход при решении налоговых вопросов клиентов и предлагают услуги:

    Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19

    Заполните заявку на бесплатную юридическую консультацию на сайте (в нижней части экрана)

    Напишите электронное письмо на адрес etalon@etalon-cons.ru с описанием Вашей проблемы или интересующего Вас вопроса

    Налоговый юрист бесплатно проанализирует Вашу ситуацию и предложит решение Вашей проблемы. 

  • Доверитель обратился в Консалтинговую Группу ЭТАЛОН в связи с тем, что за пятилетний налоговый период, по данным ИФНС, у него была задолженность по налогам (сборам), пеням и штрафам в общей сумме более 1 млн. рублей, правовую природу которой проследить было невозможно. 

    За текущие периоды Доверитель оплачивал все налоги (сборы) в срок, налоговый орган не отрицал невозможности идентификации указанных сумм, однако данная задолженность переходила из года в год и по ней начислялись пени. ИФНС отказалась предоставлять Доверителю справку об отсутствии задолженности.

    Юристы КГ ЭТАЛОН обратились с иском в суд к ИФНС. Судом было вынесено решение в пользу Доверителя. 

    Суд принял решение признать ИФНС утратившей возможность взыскания с Доверителя задолженность по налогам (сборам), пеням и штрафам и обязать ИФНС устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Доверителя путем выдачи справки, не содержащей сведений о наличии задолженности.

    Налоговая инспекция отказалась выдавать  юридическому лицу — клиенту КГ ЭТАЛОН справку об отсутствии задолженности по налогам, указав на неуплату налогов. Юристам нашей компании удалось доказать в суде, что налоговая инспекция утратила возможность списания данных денежных средств, в связи с чем, суд признал действия налоговой инспекции незаконными и обязал инспекцию выдать справку, содержащую сведения об отсутствии задолженности у нашего клиента.

    Помимо всего прочего, сложность состояла в том, что клиентом был пропущен срок для оспаривания действий налоговой инспекции, о чем налоговый орган неоднократно заявлял в ходе судебного разбирательства. Однако нашим юристам удалось доказать уважительность пропуска данного срока.

    По результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика – Доверителя КГ ЭТАЛОН налоговым органом сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Основанием для такого вывода стало выявление факта заключения договоров с недобросовестным налогоплательщиком, в отношении которого инспекцией установлено следующее: подписание документов неустановленным лицом; формальное представление отчетности; уплата минимальных налогов; формальное отображение оборотов по реализации товаров; отсутствие по адресу регистрации; отсутствие основных средств, имущества и необходимого для осуществления деятельности персонала; отсутствие операций, характерных для нормальной хозяйственной деятельности, а именно выплаты зарплаты, оплаты аренды, электроэнергии, охраны; открытие счета непосредственно перед совершением спорных операций.

    Совокупность данных обстоятельств позволил налоговому органу сделать вывод о том, что данный поставщик реальной хозяйственной деятельности не вел, был создан для искусственного наращивания стоимости товара.

    В процессе защиты интересов налогоплательщика в Арбитражном суде г. Москвы юристы нашей компании убедили суд в наличии должной осмотрительности и осторожности при выборе данного контрагента, отсутствии взаимозависимости и аффилированности с ним налогоплательщика, обосновали деловую цель и посчитали экономический эффект от сделок с данным поставщиком.  В связи с чем, суд сделал вывод, что факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды и удовлетворил заявление о признании решения налогового органа незаконным.

    Организация обратилось в налоговую инспекцию с  заявлением о возврате сумм излишне уплаченного налога на прибыль. Факт наличия переплаты по налогу на прибыль был подтвержден Актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и Инспекцией не оспаривался. По заявлению Организации Инспекция произвела частичный возврат излишне уплаченных сумм налога в остальной части (в размере около 2 млн. рублей) фактически отказала.

    Основанием отказа стал, по мнению Инспекции, пропуск Организацией срока для обращения с заявлением о возврате излишне уплаченного налога, т.к. переплата образовалась в 2005 году, а заявление было подано Организацией в 2010 г.  Арбитражный суд Московской области, а потом и апелляционная, и кассационная судебные инстанции, признали обоснованными доводы наших юристов и согласились, что  в данном случае моментом, с которого следует исчислять трехлетний срок для обращения в суд за возвратом суммы переплаты, является получение Организацией акта сверки взаимных расчетов, поскольку до завершения выездной проверки, вынесения по ее результатам соответствующего решения и проведения совместной сверки расчетов Организация не могла достоверно знать о наличии и размере переплаты по налогу на прибыль.

    По результатам проведенной выездной налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля Инспекция ФНС вынесла Решение о привлечении ООО к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно Решению Инспекция приняла возражения Общества, подготовленные нашими юристами, по Акту и практически отказалась от привлечения Общества к налоговой ответственности по основаниям, изложенным в указанном Акте. Однако, как Инспекция указывает в Решении, по вновь открывшимся обстоятельствам (ранее не изложенным Инспекцией в Акте) Общество привлекается к налоговой ответственности по факту получения необоснованной налоговой выгоды при взаимодействии с фирмами-однодневками, т.е. за совершение иного налогового правонарушения, отличного от установленных в Акте.

    В процессе апелляционного обжалования нашим юристам удалось убедить Управление ФНС России по Московской области, что при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля и вынесении решения налоговым органом не соблюден порядок проведения указанных мероприятий, а также нарушено право Общества, регламентированное ст. 21 НК РФ, получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения и представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения, опровергать доказательства, на которые ссылается налоговый орган. В связи с чем, Управлением решение Инспекции о привлечении к налоговой ответственности было отменено. Правда, стоит отметить, что к таким выводам Управление пришло только после обращения Общества с заявлением в Арбитражный суд Московской области.

    В ходе проведения выездной налоговой проверки ФНС сделан вывод о не полной уплате Обществом НДС в бюджет, основанием явилось то, что ИП, выставивший счет-фактуру Обществу с выделенным НДС является налогоплательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и на основании п. 4 ст. 346.26 главы 26.3 НК РФ не признается налогоплательщиком НДС. Обществу был доначислен НДС, пени и штрафы.

    Обществу пришлось обращаться в суд с заявлением о признании решения ФНС незаконным. В Арбитражном суде Московской области наши юристы доказали, что счета-фактуры, выставленные указанным выше поставщиком, составлены в соответствии с требованиями статьи 169 НК РФ, оплата по ним проведена в полном объеме, приобретенный по ним товар принят на учет.

    Суд принял наши доводы, что не имеет значения, что счета-фактуры выписаны продавцом, переведенным на уплату единого налога на вмененный доход и освобожденным от уплаты НДС. Налог ему покупателем фактически уплачен и поэтому подлежит возмещению из бюджета, поскольку неосновательно полученный налог на добавленную стоимость подлежит уплате в бюджет продавцом.

  • Рейнарс Алюминиум Рус

    Мы высоко оцениваем юридическую работу, проделанную специалистами Группы, высокую ответственность, понимание юридических, финансовых и экономических приоритетов предприятия

    Волго

    Юристы Группы обладают высокой квалификацией в области сопровождения налоговых проверок, ведения арбитражных процессов, договорной работы.

    Гранат (Granat)

    Юристами ООО Консалтинговая Группа ЭТАЛОН своевременно и качественно решались правовые вопросы… в сфере договорного права, корпоративного, трудового и налогового права, вопросы, связанные с налоговыми спорами, с судебной защитой интересов Общества в арбитражном суде и судах общей юрисдикции.

    Аспект

    Юристами ООО «Консалтинговая Группа ЭТАЛОН» своевременно и качественно решались правовые вопросы, в частности вопросы, связанные с судебной защитой интересов Общества в арбитражном суде

    Меркурий

    Юристы решают весь спектр возникающих юридических задач от консультирования по любым правовым вопросам, возникающим в процессе деятельности компании до представления наших интересов в суде, включая договорную и претензионную работу.

    ИП Мамонова

    Работа была сделана высокопрофессионально и добросовестно, все материалы были внимательно изучены, акт составлен с указанием нарушений и ошибок со стороны налоговой инспекции, с ссылкой на судебную практику и доказательством правомерности моих действий.

Задайте Ваш вопрос юристу

Заполните форму и наш юрист свяжется с Вами в течение 1 часа.

Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Заказать звонок
Заполните форму и наш юрист свяжется с Вами в течение 1 часа.
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Заказать звонок», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Выбор способа сотрудничества
Вы выбрали тариф ""
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Заказ услуги юридического сопровождения бизнеса
Вы выбрали тариф ""
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
×