Без выходных
С 9:00 до 21:00
заказать звонок
129110, г. Москва, м. Проспект Мира, ул. Гиляровского, 57, стр. 1, этаж 3, офис 305
Время работы офиса: с 9.30 до 18.30 пн.-пт.

Гайд: как не попасть под налоговую проверку. Факторы риска

Опубликовано: 01.12.2023
Время на чтение: 4 минуты
👁 518
Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.
Мишукова Светлана Юрьевна
 
Партнер Ведущий юрист практики Налоговое право

 

Уголовное преследование неплательщиков налогов – самый эффективный силовой инструмент пополнения бюджета с точки зрения руководства страны.

Вопросы личной налоговой и уголовно-правовой безопасности бизнесмена и его семьи – абсолютный приоритет в работе нашей юридической фирмы.

Мы считаем, что в сфере взаимоотношений с властями в 2022 году основная задача бизнеса – не попасть в план налоговых проверок и выстроить несколько «рубежей обороны» для отстаивания своих интересов.

Я собрала и систематизировала для Вас самые важные выводы из моей многолетней практики и опыта ведущих налоговых юристов России.

Это нужно знать каждому российскому предпринимателю лично, т.к. возможная субсидиарная и, к сожалению, уголовная ответственность по налогам распространяется лично на генерального директора и бенефициаров компаний.

 

Ваш бизнес точно попадёт под мероприятия налогового контроля, если руководитель:

  1. Искусственно дробит бизнес, т.е. использует при ведении деятельности вместо одной компании несколько фирм или ИП, а также подконтрольные ему фирмы или ИП, исключительно с целью самого  применения  режимов УСН ради снижения налоговой нагрузки; 
  2. Искусственно создает условия для использования пониженных налоговых ставок, льгот по налогообложению, освобождения от уплаты налога;
  3. Закрывает документами сделки, реальность которых очень сомнительна - нереальные сделки (когда контрагент не имеет основных средств, материальных активов, работников для исполнения сделки);
  4. Исполнитель сделки является искусственным техническим звеном, при этом реальным исполнителем сделки является третье лицо, не являющееся стороной договора, и обязательства которому не переданы по договору;
  5. Совершает сделки, в которых отсутствует разумная хозяйственная цель и главной целью сделки является снижение налоговой нагрузки или неуплата налога;
  6. Совершает сделки в интересах третьих лиц в целях их скрытого финансирования, экономически не обоснованные, имеющие высокие предпринимательские риски.

Судебная практика последних нескольких лет показывает, что судебная защита по налоговым спорам, за редким исключением, без систематической подготовки документов и сотрудников налогоплательщика не имеет перспектив – схематика видна налоговой в электронном виде, а допросы неподготовленных сотрудников закрепляют доказательную базу.

Положительная практика по защите налогоплательщиков в судах – результат подготовки к налоговой проверке, активная помощь налоговых юристов в процессе ее проведения и активное досудебное оспаривание результатов проверки.

 

4 основные причины назначения выездной налоговой проверки:

  • отсутствие разумной цели в построении бизнеса налогоплательщиком с использованием цепочки контрагентов, 

  • разрывы по НДС в цепочке поставщиков, 

  • установление невозможности исполнения сделки поставщиком, 

  • работа с фирмами-однодневками.

 

Прочие факторы, провоцирующие налоговую проверку:

  1. Ошибки в проверяемой отчетности;
  2. Противоречия в сведениях, содержащихся в представленных документах;
  3. Несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и данных налогового органа;
  4. По декларации заявлены суммы налога к возмещению;
  5. По декларации заявлены налоговые льготы;
  6. Налогоплательщик исчисляет и платит налог в связи с использованием природных ресурсов;
  7. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли;
  8. В отчетности отражены убытки в течение 2-х и более налоговых периодов;
  9. В налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов по НДС;
  10. Рост расходов опережает рост доходов;
  11. Среднемесячная заработная плата ниже среднего уровня по субъекту РФ в отрасли;
  12. Неоднократное достижение предельных показателей, предоставляющих право применения специальных налоговых режимов;
  13. Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме дохода, полученного за год;
  14. Непредставление налогоплательщиком налоговому органу пояснений и запрашиваемых документов;
  15. Неоднократная «миграция» налогоплательщика в налоговых органах;
  16. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

 

Обязательные действия бизнеса для снижения налоговых рисков:

  1. Проверять контрагентов при их выборе в целях проявления должной осмотрительности, досье по результатам проверки сохранить.

  2. Протестировать сделку до ее совершения по критериям статьи 54.1 НК РФ на деловую цель, реальность операции, надлежащего исполнителя: кем реально исполняется сделка, может ли контрагент исполнить сделку, имеются ли у него требуемые для исполнения ОС, материально-технические и трудовые ресурсы.

  3. Сделать необходимые запросы и подготовить пакет документов для соответствия сделки критериям статьи 54.1 НК РФ.

  4. Внедрить процедуру сбора необходимой информации и документов для подтверждения реальности сделки.

  5. В случае предъявления налоговыми органами претензий в части реальности затрат, требовать проведения процедуры «налоговой реконструкции».

 

С этой статьей читают:

Юридическое сопровождение бизнеса

 
Сопровождение ВЭД
Хочу обсудить с юристом свою ситуацию

Отправьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию.
Наш специалист свяжется с Вами в течение 20 минут.

* - обязательные для заполнения поля
Нажимая кнопку «Отправить», я соглашаюсь с Политикой конфиденциальности и даю своё согласие на обработку персональных данных.

×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите корректное Имя
Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите номер телефона Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите номер телефона Докажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
Оставить заявку
Мы свяжемся с Вами в ближайшее время!
Введите корректное Имя Введите корректный номер телефонаДокажите, что Вы не робот
*Нажимая кнопку «Отправить», я принимаю условия Политики конфиденциальности персональных данных и даю своё согласие Консалтинговой Группе ЭТАЛОН на обработку моих персональных данных, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».
×
×