Необоснованная налоговая выгода Получить консультацию юриста Необоснованная налоговая выгода — это необоснованное уменьшение размера налоговых платежей. Данное понятие определено в постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006г. №53 и используется фискальными органами для взыскания штрафов с налогоплательщиков. Защита налогоплательщика от обвинений в необоснованной налоговой выгодеНалоговые органы заинтересованы в выявлении максимального числа нарушений. Это объясняется необходимостью постоянного наполнения бюджета. Поэтому обвинение в необоснованной налоговой выгоде, может коснуться даже добросовестных предпринимателей. Факт того, что налоговая выгода была получена налогоплательщиком необоснованно, должен быть доказан налоговым органом, для этого нужно доказать фиктивность финансово-хозяйственных отношений налогоплательщика. Отстаивать свою правоту налогоплательщику будет проще при поддержке профессиональных юристов, которую вам обеспечит КГ ЭТАЛОН. Наши эксперты защитят Вас от обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды. Обстоятельства, свидетельствующие о недобросовестности налогоплательщикаВАС уточняет, какие именно обстоятельства следует принимать во внимание налоговым органам для того, чтобы уличить налогоплательщика в недобросовестности и получении необоснованной налоговой выгоды:Невозможность реального осуществления налогоплательщиком операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг;отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;учет для целей налогообложения только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением необоснованной налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном налогоплательщиком в документах бухгалтерского учета. Также налоговыми и судебными органами активно используются понятия, которые не закреплены в законодательных актах: фирма – «однодневка», «массовый учредитель». Отбор кандидатур налогоплательщиков на роль «недобросовестных» осуществляется налоговиками с использованием программ автоматизированного поиска по указанным критериям как на стадии предпроверочного анализа, так и при проведении проверок.Согласно позиции ВАС РФ, о необоснованной налоговой выгоде свидетельствуют следующие признаки:создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции;взаимозависимость участников сделок;неритмичный характер хозяйственных операций;нарушение налогового законодательства в прошлом;разовый характер операции;осуществление операции не по месту нахождения налогоплательщика;осуществление расчетов с использованием одного банка;осуществление транзитных платежей между участниками взаимосвязанных хозяйственных операций;использование посредников при осуществлении хозяйственных операций.Перечень признаков необоснованной налоговой выгоды является открытым. Используя это пояснение ВАС, УФНС по г. Москве направило в территориальные инспекции письмо, содержащее 109 (!) признаков недобросовестности и возможной необоснованной налоговой выгоды. При этом инспектор не обязан ограничиваться этими признаками, и может дополнительно изобретать свои. Позвоните нам по телефону горячей линии 8 (495) 509-41-19 Заполните заявку на консультацию Напишите электронное письмо на адрес [email protected] Судебная практикаПоскольку зачастую доказывать отсутствие необоснованной налоговой выгоды приходится в судебных органах, то решение этого вопроса зависит от широты кругозора и от внутреннего убеждения судьи. Хотя суд может отметить, что никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы (Постановление ФАС Московского округа от 19.01.2009 № КА-А40/12412-08).В связи с этим нередки случаи принятия судебными органами решений, содержащих противоречивые выводы, что в итоге только запутывает добросовестного налогоплательщика.Минфин и ФНС России методично совершенствуют технику применения прецедентного налогового права, разъясняя частные случаи и общие вопросы (Письмо от 24 мая 2011 г. N СА-4-9/8250), а также используя межведомственное взаимодействие.Согласно положениям АПК РФ и Постановления КС от 21.01.2010 г. №1-П, принимаемые Президиумом ВАС РФ постановления по конкретному делу, содержащие правовую позицию, носят нормативный характер, в связи с чем обязательны для использования как нижестоящими судами, так, в конечном счете, и налоговыми органами. Хотя формально возможность пересмотра судебных актов на основании п.5 ч.3 ст.311 АПК РФ (вновь открывшиеся обстоятельства) существует.Вышестоящие налоговые органы в подавляющем большинстве случаев поддерживают позицию территориальных налоговых инспекций в рамках реализации концепции т.н. «единой централизованной системы контроля» (ст.30 НК РФ). Как защититься от обвинений в необоснованной налоговой выгодеК чему приводят все вышеперечисленные положения? К тому, что добросовестному налогоплательщику отстоять свою позицию по отсутствующей необоснованной налоговой выгоде весьма проблематично.Неминуемое следствие контрольных мероприятий — существенные налоговые доначисления, пени, штрафы, приостановление операций по счетам, признание сделок недействительными, привлечение к административной и даже уголовной ответственности. Все перечисленные последствия не только препятствуют стабильной деятельности компании, но и ставят вопрос о целесообразности ведения бизнеса вообще.Как же застраховать себя от ошибок при документальном оформлении отношений с контрагентами? Как отстоять свою добросовестность перед фискальными органами и доказать отсутствие необоснованной налоговой выгоды?Правильное решение — квалифицированный юридический контроль всех договорных и налоговых обязательств, на всех этапах, а также контроль взаимодействия с фискальными органами. Услуги юристов КГ ЭТАЛОН по защите добросовестного налогоплательщикаОспаривание решений о признании налоговой выгоды необоснованной и защита добросовестности налогоплательщика — задача, с которой часто встречаются на практике специалисты КГ ЭТАЛОН. Наша компания располагает штатом из 26 профессиональных юристов. В их числе есть эксперты, специализирующиеся на налоговом законодательстве. Комплексность подхода наших юристов обеспечивается тесным взаимодействием со специалистами смежных отраслей права.Юристы КГ ЭТАЛОН отстаивают интересы добросовестных налогоплательщиков в налоговых органах и в суде. Наши специалисты отслеживают изменения в законодательстве и судебную практику по необоснованной налоговой выгоде. Мы готовы предоставлять Вам такую актуальную (и адресную, касающуюся именно Вашей компании) информацию о судебной практике как в рамках абонентского юридического обслуживания, так и при решении локальной задачи. Реализованные проектыЮристы КГ ЭТАЛОН снизили налоговые претензии к нашему Доверителю с 27 млн до 2 млн руб. Налоговые претензии к Доверителю уменьшены с 27 млн до 2 млн руб. на стадии возражений на акт ВНП. Доказательства, изложенные юристами КГ ЭТАЛОН в возражениях, полностью опровергли выводы налогового органа о выполнении работ самим Доверителем, а не его субподрядчиком, которые стали основанием для налоговых доначислений.Защита от претензий налоговой на сумму более 9,5 млн руб. Налоговый орган отказался от претензий к Доверителю по результатам ВНП на сумму более 9,5 млн рублей после получения возражений на акт. Юристы КГ ЭТАЛОН доказали налоговому органу реальность хозяйственных операций Доверителя с проблемными контрагентами, которых налоговый орган считал фирмами-однодневками. Юристы КГ ЭТАЛОН оспорили решение ИФНС о получении необоснованной налоговой выгоды нашим Доверителем По результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика–Доверителя КГ ЭТАЛОН налоговым органом сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Основанием для такого вывода стало выявление факта заключения договоров с недобросовестным налогоплательщиком, в отношении которого инспекцией установлено следующее: подписание документов неустановленным лицом;... Читать далееВсе проекты Стоимость услуг Правовой анализ ситуации налоговым юристом 2 часа/ 18 000 руб. Получить предложение Юридическое сопровождение налоговой проверки от 45 000 руб. Получить предложение Разрешение спора с налоговой в арбитражном суде от 35 000 руб. Получить предложениеИтоговая стоимость услуг формируется после бесплатной первичной консультации и анализа документов, и не меняется в процессе их исполнения. Налоговый юрист бесплатно проанализирует Вашу ситуацию и предложит решение Вашей проблемы. Хочу обсудить с юристом свою ситуациюОтправьте заявку, чтобы получить бесплатную консультацию. Наш специалист свяжется с Вами в течение 20 минут. * - обязательные для заполнения поля Я соглашаюсь с Политикой конфиденциальности и даю своё согласие на обработку персональных данных. Защита от спама reCAPTCHA. Конфиденциальность - Условия использования. Юристы практикиМишукова Светлана ЮрьевнаВедущий юрист, ПартнерОвчаров Виталий СергеевичВедущий юрист, Старший ПартнерКлиентыОтзывы Все отзывы
Юристы КГ ЭТАЛОН снизили налоговые претензии к нашему Доверителю с 27 млн до 2 млн руб. Налоговые претензии к Доверителю уменьшены с 27 млн до 2 млн руб. на стадии возражений на акт ВНП. Доказательства, изложенные юристами КГ ЭТАЛОН в возражениях, полностью опровергли выводы налогового органа о выполнении работ самим Доверителем, а не его субподрядчиком, которые стали основанием для налоговых доначислений.
Защита от претензий налоговой на сумму более 9,5 млн руб. Налоговый орган отказался от претензий к Доверителю по результатам ВНП на сумму более 9,5 млн рублей после получения возражений на акт. Юристы КГ ЭТАЛОН доказали налоговому органу реальность хозяйственных операций Доверителя с проблемными контрагентами, которых налоговый орган считал фирмами-однодневками.
Юристы КГ ЭТАЛОН оспорили решение ИФНС о получении необоснованной налоговой выгоды нашим Доверителем По результатам проведения выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика–Доверителя КГ ЭТАЛОН налоговым органом сделаны выводы о получении необоснованной налоговой выгоды и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Основанием для такого вывода стало выявление факта заключения договоров с недобросовестным налогоплательщиком, в отношении которого инспекцией установлено следующее: подписание документов неустановленным лицом;... Читать далее
08.02.2024 15:21В связи с выходом 12-го пакета санкций ЕС и США Главный банк Китая для российских импортеров (Китайский банк Chouzhou Commercial) приостановил расчеты с Россией.
29.01.2024 13:01Родители могут следить за детьми с помощью смартфонов – так решил Конституционный суд.