Гайд: как не попасть под налоговую проверку. Факторы рискаОпубликовано: 01.12.2023Время на чтение: 4 минуты 👁 564 СодержаниеУголовное преследование неплательщиков налогов – самый эффективный силовой инструмент пополнения бюджета с точки зрения руководства страны.Ваш бизнес точно попадёт под мероприятия налогового контроля, если руководитель:4 основные причины назначения выездной налоговой проверки:Прочие факторы, провоцирующие налоговую проверку:Обязательные действия бизнеса для снижения налоговых рисков:С этой статьей читают: г.Москва, м. Алексеевская, ул. 3-я Мытищинская, д,16, стр. 47, 12 этаж, офис 1211Мишукова Светлана Юрьевна Партнер Ведущий юрист практики Налоговое правоПолучить консультацию Уголовное преследование неплательщиков налогов – самый эффективный силовой инструмент пополнения бюджета с точки зрения руководства страны.Вопросы личной налоговой и уголовно-правовой безопасности бизнесмена и его семьи – абсолютный приоритет в работе нашей юридической фирмы.Мы считаем, что в сфере взаимоотношений с властями в 2022 году основная задача бизнеса – не попасть в план налоговых проверок и выстроить несколько «рубежей обороны» для отстаивания своих интересов.Я собрала и систематизировала для Вас самые важные выводы из моей многолетней практики и опыта ведущих налоговых юристов России.Это нужно знать каждому российскому предпринимателю лично, т.к. возможная субсидиарная и, к сожалению, уголовная ответственность по налогам распространяется лично на генерального директора и бенефициаров компаний. Ваш бизнес точно попадёт под мероприятия налогового контроля, если руководитель:Искусственно дробит бизнес, т.е. использует при ведении деятельности вместо одной компании несколько фирм или ИП, а также подконтрольные ему фирмы или ИП, исключительно с целью самого применения режимов УСН ради снижения налоговой нагрузки; Искусственно создает условия для использования пониженных налоговых ставок, льгот по налогообложению, освобождения от уплаты налога;Закрывает документами сделки, реальность которых очень сомнительна - нереальные сделки (когда контрагент не имеет основных средств, материальных активов, работников для исполнения сделки);Исполнитель сделки является искусственным техническим звеном, при этом реальным исполнителем сделки является третье лицо, не являющееся стороной договора, и обязательства которому не переданы по договору;Совершает сделки, в которых отсутствует разумная хозяйственная цель и главной целью сделки является снижение налоговой нагрузки или неуплата налога;Совершает сделки в интересах третьих лиц в целях их скрытого финансирования, экономически не обоснованные, имеющие высокие предпринимательские риски.Судебная практика последних нескольких лет показывает, что судебная защита по налоговым спорам, за редким исключением, без систематической подготовки документов и сотрудников налогоплательщика не имеет перспектив – схематика видна налоговой в электронном виде, а допросы неподготовленных сотрудников закрепляют доказательную базу.Положительная практика по защите налогоплательщиков в судах – результат подготовки к налоговой проверке, активная помощь налоговых юристов в процессе ее проведения и активное досудебное оспаривание результатов проверки. 4 основные причины назначения выездной налоговой проверки:отсутствие разумной цели в построении бизнеса налогоплательщиком с использованием цепочки контрагентов, разрывы по НДС в цепочке поставщиков, установление невозможности исполнения сделки поставщиком, работа с фирмами-однодневками. Прочие факторы, провоцирующие налоговую проверку:Ошибки в проверяемой отчетности;Противоречия в сведениях, содержащихся в представленных документах;Несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, и данных налогового органа;По декларации заявлены суммы налога к возмещению;По декларации заявлены налоговые льготы;Налогоплательщик исчисляет и платит налог в связи с использованием природных ресурсов;Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли;В отчетности отражены убытки в течение 2-х и более налоговых периодов;В налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов по НДС;Рост расходов опережает рост доходов;Среднемесячная заработная плата ниже среднего уровня по субъекту РФ в отрасли;Неоднократное достижение предельных показателей, предоставляющих право применения специальных налоговых режимов;Отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме дохода, полученного за год;Непредставление налогоплательщиком налоговому органу пояснений и запрашиваемых документов;Неоднократная «миграция» налогоплательщика в налоговых органах;Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Обязательные действия бизнеса для снижения налоговых рисков:Проверять контрагентов при их выборе в целях проявления должной осмотрительности, досье по результатам проверки сохранить.Протестировать сделку до ее совершения по критериям статьи 54.1 НК РФ на деловую цель, реальность операции, надлежащего исполнителя: кем реально исполняется сделка, может ли контрагент исполнить сделку, имеются ли у него требуемые для исполнения ОС, материально-технические и трудовые ресурсы.Сделать необходимые запросы и подготовить пакет документов для соответствия сделки критериям статьи 54.1 НК РФ.Внедрить процедуру сбора необходимой информации и документов для подтверждения реальности сделки.В случае предъявления налоговыми органами претензий в части реальности затрат, требовать проведения процедуры «налоговой реконструкции». Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.С этой статьей читают:Юридическое сопровождение бизнесаОценка налоговых рисков Сопровождение ВЭД